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steuerberaten.de Blog

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 21.11.2022 Geschätzte Lesezeit: 5 Min.

FIBU-Schnittstellen: Einfache Zusammenarbeit in der E-Commerce-Buchhaltung

Online-Marktplätze bieten Händlern eine Möglichkeit, vergleichsweise schnell viel Umsatz zu generieren. Doch die **Buchhaltung wird zunehmend komplexer**, je mehr Marktplätze gesteuert werden. Steuerberater und Händler können die Zusammenarbeit in der Buchhaltung vereinfachen, indem sie ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 16.11.2022 Geschätzte Lesezeit: 5 Min.

Günstiger Inflationsausgleich mit Mitarbeiter-Benefits

Seit dem Beginn des Krieges in der Ukraine werden die Folgen des Konflikts immer deutlicher. Außerdem wirkt sich die Corona-Pandemie weiterhin auf die Wirtschaft aus. Es fehlen Produkte, Gas und Benzin werden teurer, die Kosten steigen – und die Verbraucher müssen zahlen. Die ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 04.11.2022 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Inflationsausgleichsprämie bis zu 3.000 € steuerfrei

Um die zusätzlichen Belastungen der **steigenden Energie- und Nahrungsmittelpreise abzumildern**, können Arbeitgeber ihren Arbeitnehmern ab dem **26.10.2022 bis einschließlich zum 31.12.2024 Sonderzahlungen bis zu 3.000,- EUR steuer- und sozialabgabenfrei auszahlen.** ## Wichtige ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 25.10.2022 Geschätzte Lesezeit: 5 Min.

Kreditkarten als Zahlungsmittel

Im August 2022 produzierte ein deutsches Startup mit 120 Mitarbeitern 595 Kreditkartentransaktionen. Bedeutet für den Steuerberater 595 mal die Zahlung verbuchen, 1089 mal den Aufwand verbuchen. 595 mal sicherstellen, dass die Belege vollständig eingereicht wurden. 595 mal sicherstellen, dass ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 05.10.2022 Geschätzte Lesezeit: 6 Min.

Zuschussmöglichkeiten an Arbeitnehmer im Home-Office

Vor einigen Jahren war bei vielen Arbeitnehmern an einen Home-Office-Arbeitsplatz kaum zu denken. In Zeiten der Corona-Pandemie und auch danach, haben digitales und ortsunabhängiges Arbeiten nun aber einen festen Platz in der Arbeitswelt erhalten. Das Arbeiten per Fernverbindung und ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 13.09.2022 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Änderung des gesetzlichen Mindestlohnes und Anhebung der Geringfügigkeitsgrenze

Der Deutsche Bundestag hat am 3. Juni 2022 dem Gesetzentwurf der Bundesregierung zur Erhöhung des gesetzlichen Mindestlohns ab **01.10.2022 auf 12 Euro pro Stunde** zugestimmt. Mit dem beschlossenen Gesetzentwurf wird auch die Entgeltgrenze für Minijobs auf **520 Euro monatlich** erhöht und ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 06.09.2022 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Fristverlängerung für die Schlussabrechnung der Corona-Hilfen und die Offenlegung von Jahresabschlüssen

Die Bundessteuerberaterkammer hat das **Bundesministerium für Wirtschaft und Klimawandel (BMWK)** erneut auf die aktuell hohe Arbeitsbelastung von Steuerberatern hingewiesen. Es wurde wiederholt deutlich gemacht, dass eine Durchführung der Schlussabrechnung der Corona-Hilfsprogramme in der ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 05.09.2022 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Entlastungspaket III

Bereits Samstagvormittag haben die Gespräche zum neuen **Entlastungspaket** der Ampel-Koalition begonnen. Als sich am Sonntag dann gegen 11 Uhr die Türen öffneten und die Parteichefs der SPD (Saskia Esken), FDP (Christian Lindner) und Grünen (Omid Nouripour) zusammen mit Bundeskanzler Olaf ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 25.08.2022 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Registrierung und Identifizierung beim Bundesanzeiger

## Registrierung und Identifizierung beim Bundesanzeiger Im Folgenden wird schrittweise erklärt, wie Unternehmen sich beim Bundesanzeiger registrieren und identifizieren können. Grundsätzlich sind alle Kapitalgesellschaften zur Offenlegung beim Bundesanzeiger verpflichtet. Das bedeutet, dass ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 22.07.2022 Geschätzte Lesezeit: 6 Min.

Unterstützungskasse - so organisieren Unternehmen die betriebliche Altersvorsorge für Ihre Mitarbeiter selbst

**Die betriebliche Altersvorsorge ist ein wichtiger Bestandteil für eine Absicherung des Ruhestandes. Dabei sind die klassischen Lösungen über Versicherungen sowohl für Arbeitgeber als auch für Arbeitnehmer nicht lukrativ.** Für Arbeitnehmer ergeben sich hohe (versteckte) Provisions- und ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 07.07.2022 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Gewinnausschüttungen an Gesellschafter im Ausland

Wenn eine Kapitalgesellschaft (GmbH oder AG) den Sitz in Deutschland hat und einen Geschäftsführer, der ebenfalls in Deutschland wohnhaft ist, handelt es sich bei Gewinnausschüttungen der GmbH um **inländische Kapitalerträge**. Für diese Kapitalerträge muss die GmbH die deutsche ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 30.06.2022 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

7% Umsatzsteuer auf das Frühstück in Hotels?

Ein weitverbreitetes Problem in der Hotelbranche und Gastronomiebranche ist die unterschiedliche Besteuerung von Frühstück (19% Umsatzsteuer) und Übernachtung (7% Umsatzsteuer). Da regelmäßig ein einheitlicher Übernachtungspreis inklusive Frühstück mit dem Hotelgast vereinbart wird, ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 23.06.2022 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Braucht man noch eine § 22 f UStG Bescheinigung?

Die in der ersten Fassung des **§ 22f UStG** geforderte "Bescheinigung über die steuerliche Erfassung" stellte das zentrale Element der besonderen Aufzeichnungspflichten für die damals so bezeichneten elektronischen Marktplätze (bspw. Amazon) dar. Dieses "Bescheinigungsverfahren" gilt seit dem ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 22.06.2022 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Corona-Sonderzahlung für medizinische Bereiche

Der Bundesrat hat am **10. Juni 2022** zahlreichen steuerrechtlichen Maßnahmen zur Bewältigung der Corona-Krise zugestimmt, die der Bundestag am 19. Mai beschlossen hat. Corona-bedingte **Sonderleistungen von Arbeitgebern sind künftig bis zu 4.500 EUR steuerfrei**. Dabei kommt es nicht mehr ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 22.06.2022 Geschätzte Lesezeit: 4 Min.

Energiepreispauschale: Das müssen Sie jetzt wissen

Zur Abmilderung der erhöhten erwerbsbedingten Wegeaufwendungen wurde im Steuerentlastungsgesetz die **Energiepreispauschale** ins Leben gerufen. Sie wird an **aktiv tätige Beschäftigte in 2022 einmalig ausgezahlt**. ## Höhe und Anspruch Die Energiepreispauschale beträgt einmalig **300 EUR** ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 22.06.2022 Geschätzte Lesezeit: 4 Min.

Mindestlohn 2022: Das müssen Sie jetzt wissen!

Ab dem **01. Juli 2022** findet die planmäßige Erhöhung des Mindestlohns auf **10,45 EUR/ Stunde** von bislang 9,82 EUR/ Stunde statt. Damit erhöht sich der Mindestlohn um 6,42 %. Ein Arbeitnehmer, der Vollzeit arbeitet und Mindestlohn erhält, verdient demnach ab dem 01. Juli 2022 **1.812 EUR ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 21.06.2022 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Amazon FBA: So erstellen Sie einen Inventurbericht

Die meisten Unternehmen führen **Inventuren in Vorbereitung des Jahresabschlusses** durch. Im stationären Handel werden hierfür regelmäßig manuelle Zählungen durchgeführt. Häufig sind dann Aufsteller mit Texten wie „Heute wegen Inventur geschlossen“ an Türen zu sehen. Als ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 30.05.2022 Geschätzte Lesezeit: 7 Min.

Wie hoch darf ein Geschäftsführergehalt sein?

Unter bestimmten Umständen wird das Geschäftsführergehalt vom Finanzamt nicht anerkannt (bspw. bei zu hohem Gehalt oder bei Nichtberücksichtigung der Formalitäten). Grund hierfür ist, dass es sich um eine **verdeckte Gewinnausschüttung** handeln könnte. Für die Höhe eines zulässigen ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 25.05.2022 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Mit digitalem Rechnungsmanagement die GoBD erfüllen

Die Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff (GoBD) muss jeder Unternehmer und Freiberufler einhalten. Dabei helfen digitale Rechnungsmanagement-Lösungen. Und nicht nur das: Auf ihrer Basis ...

Dipl.-Finw. Jennifer Hoffmann, erstellt am 20.05.2022 Geschätzte Lesezeit: 1 Min.

Fristverlängerung für die Steuererklärungen 2020 bis 2024

Fristverlängerung für die Steuererklärungen 2020-2024 für beratene Steuerpflichtige. Der Finanzausschuss des Deutschen Bundestags hat im Zuge des 4. Corona-Steuerhilfegesetzes weitreichende Fristverlängerungen für die Steuererklärungen der Jahre 2020 bis 2024 beschlossen. Grund für die ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 19.05.2022 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Steuerentlastungsgesetz 2022

Am **12.05.2022** hat der Bundestag das Steuerentlastungsgesetz 2022 verabschiedet. Diesem muss der Bundesrat noch zustimmen. In dem Ausschuss vom 23.02.2022 haben sich die Koalitionspartner u.a. auf weitreichende Steuerentlastungen geeinigt. Hintergrund der Steuerentlastungen sind die in den ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 29.04.2022 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Dozententätigkeit – eine steuerliche Betrachtung

## Dozententätigkeit – eine steuerliche Betrachtung Ein selbstständig tätiger Dozent führt einen klassischen freien Beruf aus. Daher muss er keine Gewerbesteuer zahlen, darf seine Gewinne durch die sog. Einnahmen-Überschuss-Rechnung ermitteln ([§ 4 ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 11.04.2022 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Verlängerung des Förderzeitraums der Überbrückungshilfe IV

Die **Überbrückungshilfe IV** für Selbstständige und Freiberufler wurde bis zum **30.06.2022** verlängert. Die Anträge für Erst- und Änderungsanträge können bis zum **15.06.2022** (vorher 30.04.2022) gestellt werden. Die Überbrückungshilfe IV kann weiterhin nur über prüfende Dritte ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 17.03.2022 Geschätzte Lesezeit: 8 Min.

Überlassung betrieblicher Fahrzeuge an Arbeitnehmer

Ein sehr beliebtes Thema anstelle einer Gehaltserhöhung ist die Überlassung eines betrieblichen Fahrzeugs an Arbeitnehmer. Dabei gilt es jedoch einige wichtige Dinge zu beachten, damit es nicht zu unangenehmen Überraschungen und Nachzahlungen bei einer möglichen Betriebsprüfung kommt. Der ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 16.02.2022 Geschätzte Lesezeit: 7 Min.

Grundsteuerreform 2022 - das müssen Sie jetzt wissen

Die **Grundsteuerreform** steht vor der Tür. Im Jahre 2022 müssen Grundstückbesitzer erstmalig eine sog. “Erklärung zur Feststellung des Grundsteuerwertes“ abgeben. Was das konkret für Grundstücksbesitzer bedeutet und ob Sie von der neuen Regelung betroffen sind, erfahren Sie in dem ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 19.01.2022 Geschätzte Lesezeit: 9 Min.

Neuigkeiten zum Jahreswechsel im Personal- und Lohnbereich 2022

## Neuigkeiten zum Jahreswechsel Das neue Jahr 2022 bringt wie immer auch zahlreiche Änderungen im Bereich Personal- und Lohnabrechnung mit sich. Besonders im Hinblick auf die Digitalisierung werden in den kommenden Monaten große Schritte gemacht. In diesem Artikel fassen wir die wichtigsten ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 09.12.2021 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Überbrückungshilfe IV

Die Überbrückungshilfe III Plus und die Neustarthilfe Plus für Selbstständige laufen noch bis zum 31. Dezember 2021. Für beide Programme können aktuell Anträge gestellt werden. Anschließend wird die Überbrückungshilfe III Plus im Wesentlichen als Überbrückungshilfe IV bis Ende März ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 05.11.2021 Geschätzte Lesezeit: 6 Min.

Die A1-Bescheinigung für Arbeitnehmer und Selbstständige

## 1. Gefahr doppelter Beiträge zur Sozialversicherung Internationale Mobilität im geschäftlichen Bereich ist für viele Unternehmen heutzutage obligatorisch. Dies gilt sowohl für Selbstständige als auch für die Entsendung von Arbeitnehmern. Sobald aber Arbeitnehmer oder Selbstständige in ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 03.09.2021 Geschätzte Lesezeit: 6 Min.

Phantomlohn – Falle der Sozialversicherung

## Phantomlohn Viele Arbeitgeber stellen Minijobber oder Teilzeitkräfte ein, um im Fall der Fälle eine Reserve in der Hinterhand zu haben, und einen plötzlichen oder gelegentlichen großen Arbeitsanfall abdecken zu können. Hierbei handelt es sich um die sogenannte **Arbeit auf Abruf**. Die ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 03.09.2021 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Neuer Steuerbaustein und Meldepflichten für Minijobber

## Steuerbaustein und Meldepflichten Mit dem 7. Änderungsgesetz SGB IV wurde festgelegt, dass auch bei geringfügig entlohnten Beschäftigten, den sogenannten Minijobbern, in den Entgeltmeldungen ein Steuerbaustein eingeführt wird. Die erweiterte Meldepflicht gilt grundsätzlich schon seit dem ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 03.09.2021 Geschätzte Lesezeit: 8 Min.

Arbeitgeber-Pflichtzuschuss zur betrieblichen Altersvorsorge

## Pflichtzuschuss zur Altersvorsorge Seit dem 1. Januar 2018 gilt das Betriebsrentenstärkungsgesetz in Deutschland als in Kraft getreten. Dadurch ergaben sich in der Vergangenheit bereits Änderungen für die betriebliche Altersvorsorge bei Direktversicherungen, Pensionskassen und Pensionsfonds. ...

Martin Meißner, erstellt am 19.08.2021 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Überbrückungshilfe III Plus

Die Bundesregierung hat eine Verlängerung der Überbrückungshilfe III beschlossen. Unter dem Namen „Überbrückungshilfe III Plus" soll das Hilfsprogramm bis Ende September 2021 verlängert werden. Ziel der Überbrückungshilfe III Plus ist es, Anreize für Betriebe zu schaffen, den Betrieb ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 18.08.2021 Geschätzte Lesezeit: 6 Min.

Muss Ihr Warenwirtschaftssystem aufgerüstet werden?

## Müssen Warenwirtschaftssysteme von Online-Händlern aufgerüstet werden? Online-Händler könnten zukünftig verpflichtet sein, das von ihnen eingesetzte Warenwirtschaftssystem aufzurüsten – konkret muss ggf. eine Technische Sicherheitseinrichtung (kurz: TSE) nachgerüstet werden. Wird dies ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 02.08.2021 Geschätzte Lesezeit: 4 Min.

Änderung Transparenzregister

Im Prinzip mussten sich bereits bisher sämtliche Kapitalgesellschaften und Personenhandelsgesellschaften beim Transparenzregister melden. Bislang umfasste die Meldung die sog. **wirtschaftlich Berechtigten**. Das sind in der Regel die **Gesellschafter, die mehr als 25% der Anteile ** an der ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 22.07.2021 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Finanzielle Unterstützung für Hochwassergeschädigte durch den Katastrophenerlass in NRW

Die katastrophalen Auswirkungen des Hochwassers sind auch eine Woche nach dem Unglück nicht zu begreifen. Trotzdem möchten wir – im Namen des gesamten steuerberaten.de-Teams – allen Betroffenen unser größtes Mitleid aussprechen. Auch wenn aktuell wichtigere Dinge im Fokus stehen, werden ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 02.07.2021 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Facebook-Daten von 533 Millionen Nutzern gestohlen

## Am Osterwochenende 2021 tauchten in einem Hackerforum persönliche Daten von 533 Millionen Facebook-Nutzern auf https://www.youtube-nocookie.com/embed/ngk3-FA-LO4 Am Osterwochenende 2021 tauchten in einem Hackerforum persönliche Daten von 533 Millionen Facebook-Nutzern auf – darunter Namen, ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 01.06.2021 Geschätzte Lesezeit: 1 Min.

Erneute Erhöhung des gesetzlichen Mindestlohns

Wie bereits zum Jahresanfang und auch in den vergangenen Jahren immer wiederkehrend steigt der gesetzliche flächendeckende Mindestlohn nun auch ab dem 2. Halbjahr 2021 um 10 Cent an. Damit liegt er nun bei 9,60 EUR je geleisteter Arbeitsstunde. Ab dem Kalenderjahr 2022 wird der gesetzliche ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 30.03.2021 Geschätzte Lesezeit: 1 Min.

Alle Antworten zu Fernverkaufsregelung und One-Stop-Shop für Online-Händler

## Podcast in Audio- und Videoform Versandhandelsregelung und Lieferschwellen werden voraussichtlich zum 1. Juli 2021 durch Fernverkaufsregelung und One-Stop-Shop abgelöst. In diesem Zuge stehen für Online-Händler gravierende umsatzsteuerliche Änderungen bevor. Welche das sind, erklären ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 23.03.2021 Geschätzte Lesezeit: 7 Min.

Mitarbeiter in Deutschland beschäftigen

## Pflichten für ausländische Unternehmen Mit dem 7. SGB IV-Änderungsgesetz hat der Gesetzgeber festgelegt, dass ausländische Arbeitgeber, die in Deutschland Arbeitnehmer sozialversicherungspflichtig beschäftigen, einen Bevollmächtigten im Inland zu bestimmen haben, wenn sie selbst keinen ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 16.03.2021 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Aufrüstung bestimmter elektronischer Kassen bis zum 31.03.2021 erforderlich

## Eine Technische Sicherheitseinrichtung (kurz TSE) muss nachgerüstet werden Bereits im Oktober 2020 haben wir Sie in [diesem Beitrag zur Kassenführung für Unternehmen](https://www.steuerberaten.de/blog/120/kassenfuehrung-fur-unternehmen/) darüber informiert, dass für bestimmte elektronische ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 05.03.2021 Geschätzte Lesezeit: 1 Min.

Online-Händler müssen handeln – Lieferschwellen fallen zum 1. Juli 2021 weg

## Fernverkaufsregelung startet am 1. Juli 2021 Die Einführung der neuen Fernverkaufsregelung soll am 1. Juli 2021 erfolgen. Somit stehen für Online-Händler gravierende umsatzsteuerliche Änderungen bevor. Steuerberater und steuerberaten.de-Geschäftsführer Christian Gebert bespricht mit ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 15.02.2021 Geschätzte Lesezeit: 10 Min.

Als deutscher Onlinehändler Kunden aus Spanien beliefern

## One-Stop-Shop: Wichtige Neuregelung schon 2021 Durch den Digitalpakt des Europäischen Rates vom 05.12.2017 wurde beschlossen, dass die für Online-Händler wichtigen, umsatzsteuerlichen Lieferschwellen wegfallen sollen. In Deutschland startete die Einführung der neuen Fernverkaufsregelung am ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 07.01.2021 Geschätzte Lesezeit: 6 Min.

Neuigkeiten zum Jahreswechsel im Personal- und Lohnbereich 2021

## Neuigkeiten in Personal und Lohn Das Jahr 2021 bringt zahlreiche Änderungen im Bereich Personal und der Lohnabrechnung mit sich. In diesem Artikel fassen wir die wichtigsten Neuerungen für Sie in kompakter Form zusammen. Alternativ erklären Ihnen nachfolgend Lohnbuchhalterin Sarah Ijaz und ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 01.01.2021 Geschätzte Lesezeit: 9 Min.

Brexit – Steuerliche Auswirkungen für Online-Händler

## Der Brexit erfolgt zum 01.01.2021 Die Euro­päi­sche Union und das Ver­ei­nigte König­reich (UK) haben sich darauf verständigt, dass der Brexit, also der Austritt des Ver­ei­nigte König­reichs aus der Europäischen Union, zum 01.01.2021 erfolgen wird. Durch einen Vertrag vom ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 16.12.2020 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Entschädigung für den Verdienstausfall bei Kinderbetreuung

## Entschädigung für erwerbstätige Eltern Mit dem erneuten Corona-Lockdown stehen viele Eltern nun wieder vor der Herausforderung, Kinderbetreuung und Arbeit unter einen Hut zu bekommen. Das [Infektionsschutzgesetz](https://www.rki.de/DE/Content/Infekt/IfSG/ifsg_node.html) sieht hier seit März ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 25.11.2020 Geschätzte Lesezeit: 5 Min.

Verbilligte Wohnungsüberlassung an Mitarbeiter ab 2020

## Lohnsteuervorteil bei verbilligter Wohnungsüberlassung und Geldwerter Vorteil bei Leistungen an Mitarbeiter ab 2020 Alles, was ein Arbeitgeber dem Arbeitnehmer neben dem Arbeitslohn an Geld, Sachwerten oder sonstigen Vorteilen zuwendet, ist als sog. geldwerter Vorteil grundsätzlich ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 24.11.2020 Geschätzte Lesezeit: 14 Min.

Kurzarbeit 2020: Bis zu 87 % mehr Kurzarbeitergeld

## Bis zu 87 % mehr Kurzarbeitergeld – am Fallbeispiel erklärt Die Bundesregierung hat beschlossen, das Kurzarbeitergeld auf bis zu 87 % zu erhöhen bei Mitarbeitern, die Kinder haben und sogar auf 80 % bei Mitarbeitern, die keine Kinder haben. Doch was bedeuten diese Neuerungen jetzt konkret? ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 29.10.2020 Geschätzte Lesezeit: 8 Min.

Überbrückungshilfe und Corona-Sonderhilfen

## Zuschüsse für Unternehmen wegen der Corona-Krise Durch den erneuten Lockdown steigt für viele Unternehmen – insbesondere aus den betroffenen Branchen – erneut der wirtschaftliche Druck. Seit dem 21. Oktober 2020 ist es im Rahmen der **Überbrückungshilfe 2. Phase** für alle Unternehmen ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 07.10.2020 Geschätzte Lesezeit: 5 Min.

Kassenführung für Unternehmen

## Kassenführung für Unternehmen – muss zwingend eine neue Kasse angeschafft werden? Im September 2020 ist eine von der Finanzverwaltung gewährte Frist zum Einsatz einer sog. **zertifizierten, technischen Sicherheitseinrichtung** (kurz TSE) in Kassensystemen abgelaufen. Dies sorgt für ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 24.09.2020 Geschätzte Lesezeit: 8 Min.

One-Stop-Shop: Wichtige Neuregelung schon 2021?

## One-Stop-Shop: Kommt die wichtige Neuregelung für Online-Händler doch schon im Jahr 2021? Durch den Digitalpakt des Europäischen Rates vom 05.12.2017 wurde beschlossen, dass die **für Online-Händler wichtigen, umsatzsteuerlichen Lieferschwellen – so wie wir diese heute kennen – ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 10.09.2020 Geschätzte Lesezeit: 5 Min.

Die Preisangabenverordnung im Online-Handel

## Was ist die Preisangabenverordnung und für wen gilt sie? Was ist die Preisangabenverordnung und für wen gilt sie? Nun ist es soweit: Die vorübergehende Senkung der Mehrwertsteuersätze ist da. Für viele Online-Händler bedeutet das Umsetzungsaufwand: Endpreise werden angepasst, für die ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 26.08.2020 Geschätzte Lesezeit: 4 Min.

Verlängerung des Kurzarbeitergeldes bis Ende des Jahres 2021

## Verlängerung der Erleichterungen beim Kurzarbeitergeld bis Ende des Jahres 2021 Die Bundesregierung hat in ihrem Koalitionsausschuss vom 25. August 2020 beschlossen, dass die bestehenden Vereinfachungen und Erleichterungen beim **Kurzarbeitergeld** verlängert werden sollen. Damit können ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 26.06.2020 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Umsatzsteuersenkung – Vereinfachung für Unternehmer

## Finanzverwaltung plant eine Erleichterungsvorschrift für B2B-Umsätze Zur Umsatzsteuersenkung ab dem 01.07.2020 plant die Finanzverwaltung eine Erleichterungsvorschrift für **B2B-Umsätze**, also für Umsätze, die **an andere Unternehmer** erbracht werden. Werden für ab **01.07.2020 ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 24.06.2020 Geschätzte Lesezeit: 7 Min.

Mehrwertsteuersenkung im Rahmen des Konjunkturpakets

## Drohen Abmahnungen, wenn der Mehrwertsteuersatz nicht rechtzeitig im Shop umgesetzt wird? Mit einer Abmahnung soll ein rechtswidrig erlangter Wettbewerbsvorteil abgestraft werden. Die Frage ist also: Erwirbt der Händler durch einen nicht-aktuellen Steuersatz einen Wettbewerbsvorteil? Hier kann ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 08.06.2020 Geschätzte Lesezeit: 12 Min.

Konjunkturpaket 2020

## Umsatzsteuersenkung, neue Soforthilfen und viele weitere Steuervorteile Am 3. Juni 2020 hat sich die Bundesregierung im Koalitionsausschuss auf ein umfassendes Konjunkturpaket geeinigt, welches eine Vielzahl an steuerlichen Vergünstigungen für Unternehmer enthält. ## Umsatzsteuersenkung auf ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 03.06.2020 Geschätzte Lesezeit: 6 Min.

Keine Erleichterung im Umsatzsteuer-Recht für FBA-Händler

## Umsatzsteuerliche Besonderheiten bei Verkäufen über Amazon FBA Der Versuch eines niederländischen Online-Händlers, die Umsatzsteuer-Regelungen für Amazon-FBA-Händler im PAN-EU-Gebiet zu vereinfachen, wurde vom Bundesfinanzhof abgewehrt. Für deutsche Online-Händler bedeutet das weiterhin ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 27.05.2020 Geschätzte Lesezeit: 4 Min.

BAFA bezuschusst Beratungsleistungen bis zu 4.000 Euro

## Welche Beratungsleistungen werden von der BAFA gefördert? Die neue Regelung sieht vor, dass folgende Beratungsleistungen mit bis zu 4.000 Euro gefördert werden können: - Wirtschaftliche Beratung, - finanzielle Beratung, - personelle Beratung und - organisatorische Beratung. Sämtliche ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 13.03.2020 Geschätzte Lesezeit: 7 Min.

Steuerzahlungen an das Finanzamt stoppen

## Der Corona-Virus bedeutet harte Zeiten für Unternehmer – Wie können Steuerzahlungen an das Finanzamt gestoppt werden? Die Maßnahmen zur Eindämmung der Ausbreitung des Corona-Virus bedeuten für die Gesellschaft Einschränkungen und Entbehrungen. Die deutsche Wirtschaft wird getragen von ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 06.03.2020 Geschätzte Lesezeit: 5 Min.

Amazon-Gutscheine sind nicht mehr steuerlich begünstigt

## Steuerfreie Sachbezüge: Amazon-Gutscheine sind nicht mehr steuerlich begünstigt Die Steuer- und Sozialabgaben für Lohnzahlungen an Arbeitnehmer sind enorm. Von einer Bruttolohnerhöhung bleibt beim Nettolohn für den Arbeitnehmer deshalb nur ein deutlich geringerer Betrag übrig. Hinzu kommt ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 21.02.2020 Geschätzte Lesezeit: 6 Min.

Von der Bonausgabe bzw. Belegausgabe befreien lassen

## Von der Bonausgabepflicht befreien lassen? – So geht's! Am 1. Januar 2020 wurde die so genannte *Belegausgabepflicht* für Nutzer einer elektronischen Registrierkasse eingeführt. Demnach ist einem Kunden bei jedem Barverkauf ein Kassenbon auszuhändigen. Für viele Unternehmer bedeutet diese ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 17.02.2020 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Bonausgabepflicht ab 2020

## FAQ zur Bonausgabepflicht 2020 Ab dem 1. Januar 2020 wird die so genannte *Bonausgabepflicht bzw. Belegausgabepflicht* für Nutzer einer elektronischen Registrierkasse eingeführt. Wir haben die wichtigsten Neuerungen kompakt für Sie kompakt zusammengefasst. ## Was ist die ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 15.01.2020 Geschätzte Lesezeit: 6 Min.

Zusammenfassende Meldung gewinnt 2020 an Bedeutung

## Online-Händler, die Waren in das europäische Ausland versenden, haben ab dem Jahr 2020 strengere Vorschriften zu beachten Diese Vorschriften gelten allerdings nur bei Lieferungen an andere Unternehmer (B2B-Verkäufe) und bestimmte öffentliche Institutionen. Die Zusammenfassende Meldung ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 29.12.2019 Geschätzte Lesezeit: 4 Min.

Minijob in der Steuerklärung

## Wichtige Informationen rund um den Minijob Unter dem Minijob werden verschiedene geringfügige Beschäftigungsverhältnisse verstanden. Entweder geringfügig entlohnte oder geringfügig kurzfristige Beschäftigungen. Der Normalfall ist allerdings der geringfügig entlohnte Minijob. Also ein ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 26.12.2019 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Steuerbilanz, Bilanz, Einheitsbilanz

## Steuerbilanz, Bilanz und Einheitsbilanz Grundsätzlich wird sie nur „Bilanz“ genannt, die Aufstellung über das Vermögen eines Unternehmens. Hierin werden Aktiv- und Passivwerte ausgewiesen, Forderungen und Schulden usw. Doch gibt es noch eine Unterteilung. Es gibt eine Handels- und eine ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 25.12.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Fahrtenbuch und die Umsatzsteuer

## Fahrtenbuch und Umsatzsteuer Geschäftswagen: Nutzt ein Unternehmer seinen Geschäftswagen auch für private Fahrten, muss er ertragsteuerlich und auch umsatzsteuerlich Privatanteile versteuern. Dafür stehen ihm verschiedene Möglichkeiten zur Verfügung. Die gängigsten Varianten sind die ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 23.12.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Vorsteuerabzugsberechtigung

## Vorsteuerabzugsberechtigung Ob ein Unternehmer vorsteuerabzugsberechtigt ist oder nicht, hängt von verschiedenen Dingen ab. Zunächst ist erst einmal festzustellen, dass es sich hierbei um etwas aus dem Umsatzsteuergesetz handelt. ## Grundvoraussetzung zur Vorsteuerabzugsberechtigung Um ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 22.12.2019 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Differenzbesteuerung aus dem Umsatzsteuergesetz

## Differenzbesteuerung - Was versteht man darunter!? Das Umsatzsteuergesetz kennt die Differenzbesteuerung. Diese sieht vor, dass Unternehmer, die Artikel ohne Vorsteuerabzug einkaufen, beim Verkauf lediglich die Differenz zwischen Einkaufspreis und Verkaufspreis versteuern. Dies kommt häufig ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 19.12.2019 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Liebhaberei in der Einkommensteuer

## Liebhaberei in der Einkommensteuer Wer Einnahmen aus einer der sieben Einkommensarten – oder korrekter gesagt Einkünftearten – erzielt, muss diese Einnahmen normalerweise auch versteuern. Bei Einkünften aus nicht-selbstständiger Tätigkeit wird das Abführen der Lohnsteuer und der ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 19.12.2019 Geschätzte Lesezeit: 4 Min.

3 wichtige Änderungen im Bereich Lohn und Personal 2020

## Mindestlohn, Nachweisgesetz, Mindestausbildungsvergütung und Verpflegungsmehraufwendung Das Jahr 2020 bringt zahlreiche Änderungen im Bereich Personal und Lohn. In diesem Artikel fassen wir die wichtigsten Neuerungen für Sie in kompakter Form zusammen. ## Gesetzlicher Mindestlohn ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 18.12.2019 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Geschäftsführer einer GmbH

## Geschäftsführer einer GmbH Die GmbH ist eine Kapitalgesellschaft, die durch mindestens einen Geschäftsführer vertreten werden muss. Der Geschäftsführer muss bestellt werden, führt die Geschäfte der GmbH und vertritt sie nach außen. Grundsätzlich ist der Geschäftsführer von ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 16.12.2019 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Einkünfte aus Kapitalvermögen

## Einkünfte aus Kapitalvermögen Verfügt ein Steuerpflichtiger über Eigenkapital, so lässt er es in der Regel auf einem Bankkonto oder Sparbuch anlegen und dort verzinsen. Dies bedeutet, dass er dem Kreditinstitut seine Anlage zur Verfügung stellt und als Gegenleistung dafür Einkünfte aus ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 15.12.2019 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Körperschaftsteuer für Unternehmen

## Erklärung der Körperschaftsteuer Die Regelungen der Körperschaftsteuer sind in Deutschland im Körperschaftsteuergesetz (KStG) zusammengefasst. Sie zählt zu den sogenannten direkten Gemeinschaftssteuern und wird anhand des steuerpflichtigen Einkommens der jeweiligen Kapitalgesellschaft ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 13.12.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Umsatzsteuervoranmeldungen

## Was ist die Umsatzsteuervoranmeldung? Unternehmer sind nach [§ 18 UStG](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__18.html) zur Abgabe einer Umsatzsteuervoranmeldung verpflichtet. Der Unternehmer errechnet darin die an das Finanzamt zu zahlende Umsatzsteuer selbst und hat in der Regel bis ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 12.12.2019 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Steuerschätzung bei fehlender Steuererklärung

## Schätzung der Steuer Nach Paragraph 162 Absatz 1 der Abgabenordnung ist eine Schätzung der Steuer durch die zuständige Finanzbehörde verpflichtend auszuführen, wenn keine Auskünfte zu den tatsächlichen Besteuerungsgrundlagen vorliegen. Schließlich ist eine reguläre Festlegung der ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 11.12.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Einkommensteuer

## Einkommensteuer In Deutschland wir die Einkommensteuer auf Basis des Einkommens natürlicher Personen erhoben. Zur Bemessung der Steuerlast dient das zu versteuernde Einkommen im Rahmen eines Kalenderjahres. Rechtliche Regelung findet die Einkommensteuer im umfassenden Einkommensteuergesetz ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 10.12.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Dienstwagen und die steuerlichen Konsequenzen

## Dienstwagen – steuerliche Grundlagen Manchmal bekommen Arbeitnehmer von ihrem Arbeitgeber einen Dienstwagen zur Verfügung gestellt. Das ist vor allem bei Mitarbeitern so, die im Außendienst oder als Führungskräfte beschäftigt werden. Häufig dürfen diese Fahrzeuge nicht nur für ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 09.12.2019 Geschätzte Lesezeit: 7 Min.

Transparenzregister

## Ab 2020 drohen Bußgelder bei Nichteintragung Kapitalgesellschaften und Personenhandelsgesellschaften, die sich bisher noch nicht in das Transparenzregister haben eintragen lassen, drohen ab 2020 hohe Bußgelder. Außerdem erfolgt bei Nichteintragung eine Veröffentlichung im Internet über ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 07.12.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Umsatzsteuer im Nebengewerbe

## Umsatzsteuer im Nebengewerbe Gesetzlich ist geregelt, dass die Lieferungen und sonstigen Leistungen eines Unternehmers im Inland (Deutschland) gegen Entgelt im Rahmen seines Unternehmens der Umsatzsteuer unterliegen. Unternehmer wiederum ist jemand, wer eine gewerbliche oder berufliche ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 04.12.2019 Geschätzte Lesezeit: 9 Min.

Kunden in Österreich beliefern

## Als deutscher Onlinehändler Kunden aus Österreich beliefern – das müssen Sie beachten Für Onlinehändler aus Deutschland kann es viele wirtschaftliche Vorteile mit sich bringen, Waren nicht nur auf dem deutschen, sondern auch auf ausländischen Märkten anzubieten. Die Kosten für eine ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 02.12.2019 Geschätzte Lesezeit: 7 Min.

Gründung einer Zahnarztpraxis

## Checkliste zur Gründung einer Zahnarztpraxis bzw. Übernahme einer Praxis Sie möchten sich als Zahnarzt in naher Zukunft mit einer eigenen Praxis selbständig machen oder eine bestehende Praxis übernehmen? Der Weg dorthin bedeutet anfangs, viele Hürden zu nehmen, anschließend aber auch ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 01.12.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

AfA-Tabelle für Abschreibungen

## AfA-Tabelle Wird ein Wirtschaftsgut für ein Unternehmen angeschafft, dass in dem Unternehmen länger als ein Jahr genutzt werden soll, z.B. eine Maschine, dürfen die Anschaffungs- oder Herstellungskosten nicht sofort in voller Höhe den Gewinn mindern. Die Anschaffungs- oder ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 30.11.2019 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Umsatzsteuer in der Landwirtschaft

## Landwirtschaft und **Umsatzsteuer** – Grundsätzliches Im Steuerrecht wird die Land- und Forstwirtschaft zusammen gefasst. Das ist genau gesagt die Erzeugung von Pflanzen und Pflanzenteilen durch Naturkräfte, die Veredlung der Pflanzen und Pflanzenteile, die Vermarktung und der Verbrauch ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 27.11.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

GmbH und eine verdeckte Gewinnausschüttung

## GmbH und Verdeckte Gewinnausschüttung Die GmbH ist eine Kapitalgesellschaft. Ihre Anteilseigner (Gesellschafter) entnehmen Gewinne in Form von Gewinnausschüttungen. Erhalten sie eine Gewinnausschüttung für das abgelaufene Geschäftsjahr müssen sie Einkünfte aus Kapitalvermögen ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 26.11.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Abschreibung bei Vermietung

## Abschreibung bei Vermietung- und Verpachtung Wer sein Haus oder seine Eigentumswohnung vermietet, kann die ihm dadurch entstehenden Kosten als Werbungskosten von der Steuer absetzen. Hierzu gehören neben den sofort abzugsfähigen Nebenkosten und Renovierungskosten auch Aufwendungen auch die ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 24.11.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Freiberufler und Kleinunternehmer

## Freiberufler und Kleinunternehmer – Was ist ein Freiberufler? Eine freiberufliche Tätigkeit wird selbstständig ausgeübt. Dabei sind bestimmte Kenntnisse bzw. Ausbildungen erforderlich. Das [Einkommensteuergesetz]( https://www.gesetze-im-internet.de/estg/BJNR010050934.html) zählt so einige ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 23.11.2019 Geschätzte Lesezeit: 6 Min.

Entfernungspauschale in der Steuererklärung

## Entfernungspauschale im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung Die Entfernungspauschale wird in der Steuererklärung (Einkommensteuerveranlagung) genutzt, um Aufwendungen- 1. für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte (Arbeitnehmer), - 2. für Familienheimfahrten im Rahmen ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 20.11.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Betriebsvermögen bei der Einkommensteuer

## Betriebsvermögen Das Einkommensteuerrecht unterscheidet zwischen Privatvermögen und Betriebsvermögen. Zum Betriebsvermögen gehören alle Wirtschaftsgüter, die nach ihrer Funktion und nach ihrer Art in einem betrieblichen Zusammenhang stehen. Wenn dieser betriebliche Zusammenhang nicht ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 19.11.2019 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Mantelkauf / Gesellschaften

## Mantelkauf Auch Kapitalgesellschaften können ihre Verluste zurück- oder vortragen. Bei einem sog. Mantelkauf wird diese Vorgehensweise jedoch eingeschränkt bzw. ausgesetzt. Unter dem Begriff Mantelkauf versteht man den Kauf von Anteilen an einer (maroden) Kapitalgesellschaft, die ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 17.11.2019 Geschätzte Lesezeit: 7 Min.

Steuerliche Aspekte bei der Umschuldung

## Steuerliche Aspekte bei der Umschuldung Wird ein Unternehmen gegründet oder ein Haus gekauft, benötigt der Gründer bzw. Käufer in aller Regel einen Kredit für die Realisierung des Projekts. Werden die Finanzen nicht gerade von der reichen Erbtante zinslos verliehen, kosten diese Kredite ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 16.11.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Gewinnausschüttung und Körperschaftsteuer

## Gewinnausschüttung und Körperschaftsteuer Kapitalgesellschaften schütten Gewinne an ihre Anteilseigner aus. Es handelt sich dabei um die bereits versteuerten Gewinne aus der Kapitalgesellschaft. Beim Anteilseigner führt die Gewinnausschüttung zu Einkünften aus Kapitalvermögen. ## ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 13.11.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Ehegattenunterhalt und Steuern

## Ehegattenunterhalt - Zum Begriff des Ehegattenunterhaltes Ehegatten sind unter Umständen auch nach der Trennung oder Scheidung verpflichtet, den Partner finanziell unter die Arme zu greifen. Das nennt sich dann Trennungsunterhalt oder nachehelicher Lebensunterhalt. Das gilt aber gewöhnlich ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 11.11.2019 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Herstellungskosten

## Herstellungskosten Unter den Herstellungskosten werden die Kosten die bei der Herstellung eines Produktes oder einer Immobilie entstehen verstanden. Während die Anschaffungskosten recht überschaubar aus Kaufpreis und Nebenkosten bestehen, sind die Herstellungskosten nicht so schnell zu ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 09.11.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Kleingewerbe und Steuern

## Das Kleingewerbe aus steuerlicher Sicht Was steckt hinter dem Begriff Kleingewerbetreibende? Dieser Begriff soll den Kaufmann vom Nicht-Kaufmann bzw. sog. Kannkaufmann abgrenzen. Es handelt sich hierbei um Gewerbetreibende, deren Gewerbebetrieb nicht nach Art und Umfang eine kaufmännische ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 03.11.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Gewerbesteuerzerlegung bei mehreren Niederlassungen

## Gewerbesteuerzerlegung bei mehreren Niederlassungen Eine Steuerzerlegung wird im deutschen Steuerrecht vorgenommen, um das Steueraufkommen eines Unternehmens, das in mehreren Gemeinden ansässig ist, auf die einzelnen Gemeinden aufzuteilen. Im Zerlegungsgesetz ist die Zerlegung von ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 02.11.2019 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Onlinehandel und der Steuerberater

## Onlinehandel – aus steuerlicher Sicht Besonders komfortabel für den Unternehmer ist ein Onlinehandel. So braucht man kein Ladenlokal anmieten und spart sich die Mietkosten und man kann von zu Hause aus arbeiten, zu jeder Tag- und Nachtzeit. Gleichfalls komfortabel ist so ein Handel ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 24.10.2019 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Haftung in einer GmbH

## Die GmbH – Zum Thema Haftung Zweifellos ist die sog. GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) eine der beliebtesten Gesellschaftsformen in Deutschland. Sie ist einfach in der Gründung und Handhabung und kann auch von einer Person gegründet werden. So ist die Geschäftsführung recht ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 23.10.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Ausschüttungen bei einer GmbH

## Ausschüttung aus einer GmbH Werden die Gewinne einer GmbH an die Gesellschafter ausgeschüttet, erzielt der Gesellschafter damit Einkünfte, die er in seiner Einkommensteuererklärung versteuern muss. ## Einkünfte aus Kapitalvermögen Grundsätzlich handelt es sich um Einkünfte aus ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 22.10.2019 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Liquidation einer Kapitalgesellschaft

## Liquidation einer Kapitalgesellschaft Unter der Liquidation versteht man die Auflösung und Abwicklung einer Kapitalgesellschaft. Meistens wird die Liquidation von der Gesellschafterversammlung beschlossen. Wird die Liquidation beschlossen, müssen die Forderungen eingezogen werden, die ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 21.10.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Einkommen als Freiberufler

## Steuerliche Auswirkungen: Einkommen & Freiberufler Freiberufler haben das Glück, dass sie unabhängig von der Höhe ihrer Einkünfte aus einer selbstständigen Tätigkeit nicht zu Gewerbesteuer herangezogen werden. Für viele ist daher die Abgrenzung zu einer gewerblichen Tätigkeit von ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 19.10.2019 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Dauerfristverlängerung

## Dauerfristverlängerung Unternehmer müssen sich zwingend nach den festgelegten Grundsätzen zur Abgabe von Umsatzsteuer-Erklärungen und -Voranmeldungen richten. Da für die korrekte Ermittlung der abzuführenden Umsatzsteuer und der abziehbaren Vorsteuer eine gründliche und ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 14.10.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Gewinnermittlung bei Unternehmen

## Gewinnermittlung In der Ökonomie steht das Streben nach Gewinn als erwerbswirtschaftliches Prinzip im Mittelpunkt. Gewinn wird hier als Teil der Wertschöpfung verstanden, der als Vermögenssteigerung oder Einkommen den Eigentümern (Anteilseignern und Gesellschaftern) des Unternehmens ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 11.10.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Beteiligung an einer Gesellschaft

## Beteiligung an einer Gesellschaft Unter einer Beteiligung versteht man in aller Regel die Beteiligung an einer Gesellschaft. Die Beteiligungen können abhängig von der Gesellschaftsform unterschiedlich ausfallen. Eines haben jedoch alle Beteiligungen gemein: Sie werden erworben. ## ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 10.10.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Rückstellungen im Steuerrecht

## Rückstellungen im Steuerrecht Rückstellungen sind ungewisse Verbindlichkeiten, die dem Grunde, der Höhe und dem Zeitpunkt nach noch unsicher sind. Sie berücksichtigen zukünftige Risiken und werden als Fremdkapital auf der Passivseite ausgewiesen. Sie sind deshalb zu berücksichtigen, weil ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 09.10.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Stille Gesellschaft - Definition und Steuern

## Die Stille Gesellschaft Unter einer typisch stillen Gesellschaft, versteht man die Beteiligung an einem Einzelunternehmen oder einer Personen- oder Kapitalgesellschaft. Der Beteiligte leistet eine Einlage und erhält dafür eine Beteiligung am Gewinn. Nach außen hin ist die stille ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 07.10.2019 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Ausschüttungen aus Unternehmen

## Ausschüttung aus Unternehmen Was steckt eigentlich hinter dem Wort Ausschüttung? Hört sich ja erst mal gut an. Im allgemeinen Sprachgebrauch wird dieses Wort sicherlich für alles Mögliche verwendet. Beispiele hierfür sind Ausschüttung von Geldern an Aktionäre, Gesellschafter einer GmbH ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 06.10.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Splittingtabelle bei Ehepaaren

## Bedeutung der Splittingtabelle Alle Steuerpflichtigen in Deutschland müssen ihr Einkommen versteuern. Dies wird grundsätzlich nach zwei im Einkommensteuergesetz (EStG) festgelegten Verfahren durchgeführt, die als Grund- und Splittingtabelle bezeichnet werden. Für Eheleute besteht dabei ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 04.10.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

GWG - Geringwertige Wirtschaftsgüter

## Geringwertige Wirtschaftsgüter Das Einkommensteuergesetz sieht für sog. geringwertige Wirtschaftsgüter eine besondere Abschreibungsmethode vor. Es handelt sich dabei um eine Bewertungsfreiheit. In den letzten Jahren wurde daran allerdings noch ein wenig geschraubt und gedreht um am langen ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 26.09.2019 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Kinderfreibetrag bei der Steuererklärung

## Der Kinderfreibetrag bei der Steuererklärung Der Kinderfreibetrag steht in direktem gesetzlichen Zusammenhang mit dem Erhalt des Kindergeldes, welches gewissermaßen das "Existenzminimum" eines jeden Kindes darstellt und steuerfrei ist. Hiermit wird beispielsweise der grundsätzliche Bedarf an ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 18.09.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Steuerfreibetrag

## Steuerfreibetrag – Erklärung und Beispiele Es gibt viele Steuerfreibeträge, die man für sich gegenüber dem Fiskus beanspruchen kann. Durch einen Steuerfreibetrag wird bewirkt, dass sich die Steuerlast des Steuerpflichtigen vermindert. Durch Steuerfreibeträge soll eine übermäßige ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 13.09.2019 Geschätzte Lesezeit: 1 Min.

Finanzbuchhaltung

## Outsourcing der Finanzbuchhaltung Sie suchen einen günstigen und professionellen Dienstleister für Ihre Finanzbuchhaltung? Dann sind Sie hier richtig. steuerberaten.de kombiniert 25 Jahre Erfahrung als Steuerberater mit den modernen Möglichkeiten des Internets. Nutzen Sie unser bundesweites ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 10.09.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Verspätungszuschlag im Steuerbescheid

## Verspätungszuschlag Der Verspätungszuschlag kommt bei Steuerpflichtigen zum tragen, die unentschuldbar oder unter Verletzung der Abgabefrist keine, beziehungsweise eine verspätete, Einkommensteuererklärung abgeben haben. Neben der Einkommensteuerklärung kann auch bei verspäteter ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 09.09.2019 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Der Jahresabschluss einer GmbH

## Der Jahresabschluss bei einer GmbH Eine GmbH ist eine Kapitalgesellschaft. Sie unterliegt damit zwangsläufig den Vorschriften des Handelsgesetzbuches, egal welcher Tätigkeit die GmbH nachgeht. Damit muss die GmbH einen Jahresabschluss nach Handelsrecht aufstellen. Das HGB gibt dabei vor wie ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 07.09.2019 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

## Einkünfte aus Gewerbebetrieb Das Einkommensteuergesetz kennt sieben Einkunftsarten: Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft, aus Gewerbebetrieb, aus selbstständiger und aus nichtselbstständiger Arbeit, Einkünfte aus Kapitalvermögen, Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung und die ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 06.09.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Grundbesitzwert – Grundlage bei Erbschaft und Schenkung

## Grundbesitzwert – Grundlage bei Erbschaft und Schenkung Der Grundbesitzwert wird nach [§§ 145 - 150 BewG](https://www.gesetze-im-internet.de/bewg/BJNR010350934.html) ermittelt und dient als Grundlage für die Berechnung der Erbschafts- und Schenkungssteuer. In bestimmten Ausnahmefällen ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 04.09.2019 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Betriebsaufgabe und die steuerlichen Folgen

## Betriebsaufgabe und die steuerlichen Folgen Findet ein Unternehmer keinen geeigneten Nachfolger für seinen Betrieb oder möchte das Unternehmen nicht weiter fortführen, kommt es zur Betriebsaufgabe. Der Unternehmer muss dafür seine Betriebstätigkeit einstellen und alle wesentlichen ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 03.09.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Nichtveranlagungsbescheinigung / NV-Bescheinigung

## Nichtveranlagungsbescheinigung / NV-Bescheinigung Eine Nichtveranlagungsbescheinigung (NV-Bescheinigung) benötigen Steuerpflichtige für die Bank. Damit weiß die Bank, dass sie keine Steuerbeträge (Abgeltungssteuer etc.) auf Kapitalerträge einbehalten und abführen muss. ## Berechtigte ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 01.09.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Einkommensteuer und Gewerbesteuer – Der Zusammenhang

## Einkommensteuer und Gewerbesteuer – Der Zusammenhang Die Gewerbesteuer und die Einkommensteuer sind beide sog. [Ertragsteuern](https://de.wikipedia.org/wiki/Ertragsteuer). Sie besteuern den Ertrag. Die Gewerbesteuer besteuert den Gewerbeertrag bei Einkünften aus Gewerbebetrieb und die ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 28.08.2019 Geschätzte Lesezeit: 1 Min.

Fortbildungskosten absetzen?

## Fortbildungskosten Als Arbeitnehmer können Sie in Ihrer Steuererklärung Fortbildungskosten als Werbungskosten steuerlich geltend machen. Bei Fortbildungskosten handelt es sich um Aufwendungen für eine Weiterbildung im beruflichen Bereich. Sie zeichnen sich dadurch aus, dass sie erst nach ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 27.08.2019 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Aussetzung der Vollziehung

## Aussetzung der Vollziehung Nach deutschem Recht bezieht sich die Aussetzung der Vollziehung auf einen ausgesprochenen Verwaltungsakt. Per Definition liegt es dabei im Ermessen der zuständigen Verwaltungsbehörde, ob der Verwaltungsakt über eine vorgegebene Zeitspanne außer Vollzug gesetzt ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 26.08.2019 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Arbeitszimmer absetzen

## Arbeitszimmer – die steuerliche Behandlung Mit dem Begriff Arbeitszimmer ist das sog. häusliche Arbeitszimmer gemeint. Also ein Raum in den eigenen vier Wänden, egal ob es sich um eine Mietwohnung oder um ein eigenes Einfamilienhaus handelt. Gerne würde jeder Steuerpflichtige solch ein ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 25.08.2019 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Bemessungsgrundlage bei der Umsatzsteuer

## Bemessungsgrundlage bei der Umsatzsteuer Zur Ermittlung der Umsatzsteuer wird zum einen ein Steuersatz benötigt und zum anderen eine Bemessungsgrundlage, auf die der Steuersatz angewendet wird. Bei der Umsatzsteuer beschränken sich die Steuersätze auf zwei: den Regelsteuersatz von 19% und ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 23.08.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Photovoltaik und die Steuerklärung

## Photovoltaik – aus steuerlicher Sicht betrachtet Eine Photovoltaikanlage ist eine lukrative Anlage. Der Photovoltaikanlagen-Besitzer speist mit seiner Anlage Strom ein und erhält dafür eine Einspeisevergütung. Bisher wird dies subventioniert, sodass diese Vergütungen entsprechend höher ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 22.08.2019 Geschätzte Lesezeit: 6 Min.

Kraftfahrzeugsteuer bzw. Kfz-Steuer

## Die Kraftfahrzeugsteuer In Deutschland wird von Kfz-Haltern eine Kraftfahrzeugsteuer erhoben. Bis 2009 erhielten die Landeshaushalte die Einnahmen aus der Kraftfahrzeugsteuer, seitdem handelt es sich um eine Bundessteuer, die bis zum 30. Juni 2014 vom Bundesministerium der Finanzen verwaltet ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 20.08.2019 Geschätzte Lesezeit: 8 Min.

Digitale Buchhaltung – Welche Vorteile bietet eine digitale Buchhaltung?

## Was ist eine digitale Buchhaltung? Eine digitale Buchhaltung basiert ausschließlich auf digitalen Belegen und der digitalen Verarbeitung dieser Belege, Rechnungen und weiteren Unterlagen. Bei der digitalen Buchhaltung wird demnach komplett papierlos gearbeitet. ## Welche Vorteile bietet ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 15.08.2019 Geschätzte Lesezeit: 1 Min.

Werbungskosten bei der Einkommensteuer

## Werbungskosten bei der Einkommensteuer Werbungskosten sind bei der jährlichen Einkommensteuererklärung den jeweiligen Einnahmen zuzuordnen. Die Werbungskosten mindern die Einnahmen der jeweiligen Einkunftsart und somit auch die anfallenden Steuern. Werbungskosten sind alle Aufwendungen zur ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 09.08.2019 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Fahrtkosten beim Minijob

## Fahrtkosten und Minijob Verdient ein Arbeitnehmer bis zu 450 Euro im Monat ist er ein sogenannter geringfügig Beschäftigter. Diese Art der Anstellung wird auch Minijob genannt. Der Arbeitgeber führt dabei pauschale Beiträge zur Kranken- und Rentenversicherung sowie eine Pauschalsteuer ab ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 08.08.2019 Geschätzte Lesezeit: 16 Min.

Home-Office steuerlich absetzen

## Home-Office während und nach der Corona-Krise steuerlich betrachtet Das Home-Office ist für viele Unternehmen im Jahr 2020 der wichtigste Arbeitsort für Ihre Mitarbeiter geworden. Zur Vermeidung der Ausbreitung des Corona-Virus blieben viele Büros leer, die Arbeit wurde größtenteils im ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 07.08.2019 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Abgeltungssteuer für Kapitalerträge

## Abgeltungssteuer Mit Beginn des Jahres 2009 führte der Gesetzgeber in Deutschland die Abgeltungssteuer für Kapitalerträge ein, die seither in [§32d des Einkommensteuergesetzes](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__32d.html) geregelt wird. Per Definition zählt sie zu den sogenannten ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 05.08.2019 Geschätzte Lesezeit: 6 Min.

Renovierungskosten absetzen

## Renovierungskosten absetzen – so geht's Renovierungskosten sind wie Renovierungen selbst eine unbeliebte Sache: Denn auch wenn mithilfe der Renovierung etwas Neues und Schönes geschaffen wird, so kosten Renovierungen neben Geld auch noch Zeit und Nerven. Daher wäre es doch umso schöner, ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 01.08.2019 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Das Finanzgericht

## Finanzgerichte in Deutschland In Deutschland wird viel geklagt. Die Richter kommen mit den Verhandlungen gar nicht nach. Häufig müssen sich Kläger und Beklagter darauf einstellen, dass ihr Fall erst in ein paar Monaten vor Gericht verhandelt wird. In Deutschland gibt es verschiedene ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 31.07.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Gewinn- und Verlustrechnung

## Gewinn- und Verlustrechnung Zur jährlich aufzustellenden Bilanz gehört auch eine Gewinn- und Verlustrechnung. Sie ist notwendiger Bestandteil der handelsrechtlichen Bilanz. Bei Kapitalgesellschaften oder haftungsbeschränkten Personengesellschaften sind die Gewinn- und Verlustkonten noch ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 30.07.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Rechnungsabgrenzungsposten - aktiv und passiv

## Rechnungsabgrenzungsposten Bilanzierende müssen zum Abschlussstichtag verschiedene Abgrenzungen vornehmen. D.h. verschiedene Bilanzpositionen müssen zum Abschlussstichtag überprüft werden. Dies ergibt sich aus dem Handelsgesetzbuch und auch aus dem Einkommensteuergesetz. Im Idealfall ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 29.07.2019 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Aktiengesellschaft (AG)

## Die Aktiengesellschaft (AG) Die Aktiengesellschaft ist eine Kapitalgesellschaft, wie die GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) oder die KGaA (Kommanditgesellschaft auf Aktien). Die AG ist eine juristische Person, da sie ein eigenständiges Rechtssubjekt und daher selbst Träger von ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 28.07.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Insolvenz und die Steuern

## Insolvenz und die Steuern Gewisse Umstände können Steuerpflichtige dazu zwingen, ein Insolvenzverfahren zu eröffnen. Dies kann sowohl im privaten Bereich als auch auf betrieblicher Ebene notwendig sein und hat selbstverständlich auch Auswirkungen auf die Arbeit der für den vorliegenden ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 27.07.2019 Geschätzte Lesezeit: 7 Min.

Zuwendungen an Arbeitnehmer

In den vergangenen Jahren sind Mitarbeiter-Benefit´s zu einem festen Bestandteil der monatlichen Lohnabrechnung vieler Arbeitnehmer geworden. Doch welche Möglichkeiten bieten sich Arbeitgebern ihren Mitarbeitern steuerfreie- oder begünstigte Zuwendungen zu gewähren und damit unter Umständen ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 22.07.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Zuflussprinzip und die Ausnahmen

## Zuflussprinzip und die Ausnahmen Einkünfte müssen dem richtigen Ermittlungszeitraum zugeordnet werden. Grundsätzlich gilt das System der Vereinnahmung und Verausgabung ([§ 11 EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__11.html)). Beim Zuflussprinzip kommt es grundsätzlich auf das ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 20.07.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Gewerblicher Grundstückshandel

## Gewerblicher Grundstückshandel Werden Grundstücke von Privatpersonen gekauft und später wieder verkauft, wird erst einmal grundsätzlich davon ausgegangen, dass es sich um eine sog. private Vermögensverwaltung handelt. In dem Zusammenhang schwirrt jedem die Frist von zehn Jahren im Kopf ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 14.07.2019 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Absetzbarkeit bzw. Absetzen

## Absetzbarkeit Es ist wie ein geflügeltes Wort: Das kann ich von der Steuer absetzen. Aber was bedeutet das eigentlich? Erstattet mir das Finanzamt den fraglichen Betrag? Es gibt verschiedene Möglichkeiten wie etwas abgesetzt werden kann. ## Betriebsausgaben oder ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 11.07.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Verbindlichkeiten

## Verbindlichkeiten Verbindlichkeiten sind in der Bilanz als Fremdkapital auszuweisen, da sie Forderungen anderer gegenüber dem jeweiligen Unternehmen sind. Es handelt sich dabei um Schulden, die in Höhe und Fälligkeit zum Bilanzstichtag bekannt sind. Die Vorschriften zu den Verbindlichkeiten ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 05.07.2019 Geschätzte Lesezeit: 11 Min.

Der Jahresabschluss – eine Kernleistung von steuerberaten.de

## Der Jahresabschluss – eine Kernleistung von steuerberaten.de Der Jahresabschluss ist eine der Kernleistungen von steuerberaten.de für Unternehmen. steuerberaten.de arbeitetdank modernster Technologie und schlanker Prozesse sehr effizient. Natürlich stehen Sie und Ihr Unternehmenimmer im ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 03.07.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Erklärung zur gesonderten Feststellung

## Erklärung zur gesonderten Feststellung Das Finanzamt benötigt verschiedene Erklärungen und Angaben der Steuerpflichtigen um die Besteuerungsgrundlagen festlegen zu können. Um die richtigen Dinge in kürzester Zeit abzufragen und zu erfassen erfolgt dies mit Steuererklärungen. ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 01.07.2019 Geschätzte Lesezeit: 1 Min.

Lohnersatzleistung bzw. Entgeltersatzleistungen

## Lohnersatzleistung bzw. Entgeltersatzleistungen Lohnersatzleistungen (oder neu Entgeltersatzleistungen) werden zum Ausgleich für ausfallendes Arbeitseinkommen durch die Träger der gesetzlichen Sozialversicherung in Deutschland gezahlt. Sie ersetzen einen Teil des Einkommens im Falle von ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 28.06.2019 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Betriebsveräußerung und die Steuern

## Betriebsveräußerung Die Betriebsveräußerung kann als letzte Tat des Betriebsinhabers angesehen werden. Im Idealfall steht dies am Ende eines erfolgreichen Berufslebens. In jeglicher Hinsicht sind Überlegungen in den finalen Vorgang zu stecken. Auch steuerlich gibt es einiges zu ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 27.06.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Wirtschaftsgut

## Wirtschaftsgut Wirtschaftsgut ist ein einkommensteuerrechtlicher Begriff, der jedoch im Einkommensteuergesetz nicht definiert wird. Die Definition ergibt sich aus der Rechtsprechung. Das Pendant aus dem Handelsrecht ist der Vermögensgegenstand. Das Einkommensteuergesetz umschreibt zumindest ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 20.06.2019 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Rückstellungen bei einer GmbH

## Rückstellungen bei einer GmbH Eine GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) ist eine Kapitalgesellschaft. Sie ist allein durch diese Eigenschaft daran gebunden Bilanzen nach dem Handelsgesetzbuch (HGB) aufzustellen. Das HGB regelt u.a. welche Positionen in eine Bilanz aufzunehmen sind. ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 19.06.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Vereine und Steuern

## Verein – Grundsätzliches aus steuerlicher Sicht Ein Verein ist ein Zusammenschluss von mehreren Personen, die einen gemeinsamen Zweck verfolgen. Das Bestehen des Vereins ist unabhängig von seinen Mitgliedern. Gerade bei Sportvereinen gibt es häufig einige Wechsel im Mitgliederbestand. Zur ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 18.06.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Steuerberatungskosten - Höhe und Absetzbarkeit

## Steuerberatungskosten – bei uns online berechnen Steuerberater bieten ein breites Spektrum an Leistungen an. Dazu gehören die Erstellung der laufenden Lohn- und Finanzbuchhaltung, der Jahresabschluss mit sämtlichen Steuererklärungen, auch Steuererklärungen außer der Reihe (z.B. ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 16.06.2019 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

GmbH und das Teileinkünfteverfahren

## Eine GmbH und das Teileinkünfteverfahren Für die Anteilseigner einer GmbH wurden in der Vergangenheit schon mehrfach die Verfahren geändert, wie die Erträge hieraus zu versteuern sind. Nach dem Anrechnungsverfahren kam das Halbeinkünfteverfahren und dann die Abgeltungssteuer bzw. das ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 14.06.2019 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Leasing und die Steuern

## Leasing und die Steuern Eine Zusammenfassung zum Thema Leasing ist kaum möglich, da dies einfach zu umfangreich ist. Hier werden die Themen daher nur kurz vorgestellt bzw. angerissen. Bei weiteren Fragen im Detail zu diesem Themenbereich kontaktieren Sie das Team von steuerberaten.de. ## ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 07.06.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Einzelhandel und die Steuer

## Der Einzelhandel und die Steuer Unter einem Einzelhandel versteht man kleine aber auch große Geschäfte, die Waren an Endverbraucher verkaufen. Dies kann ein Lebensmittelmarkt, ein Bekleidungsgeschäft oder auch ein Möbelhaus sein. Die Größe des Einzelhändlers ist für die Beurteilung ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 04.06.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Finanzamt und Gewinnermittlung

## Finanzamt und Gewinnermittlung Gewerbetreibende und Freiberufler müssen ihre Einkünfte durch eine sog. Einnahmen-Überschuss-Rechnung ermitteln, sofern sie nicht Bilanzen aufstellen müssen. In der Einnahmen-Überschuss-Rechnung werden die Einnahmen mit den Ausgaben verrechnet, sodass am Ende ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 01.06.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Verein und Körperschaftsteuer

## Verein und Körperschaftsteuer – Grundsätzliches Der Verein ist eine Körperschaftsteuer im Sinne des Körperschaftsteuerrechts. Erzielt der Verein steuerpflichtige Gewinne, sind darauf Gewerbesteuer und Körperschaftsteuer zu entrichten. ## Gemeinnützige Vereine Bei gemeinnützigen ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 30.05.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Umlaufvermögen

## Umlaufvermögen Während das Anlagevermögen, also z.B. das Betriebsgrundstück eines Unternehmens, dazu bestimmt ist, dem Betrieb dauerhaft zu dienen, ist das Umlaufvermögen nur von kurzer Dauer. Es handelt sich dabei um sog. Vermögensgegenstände, die umgesetzt werden sollen und von denen ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 27.05.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Selbstständige Freiberufler

## Freiberufler und Selbständig Normalerweise müssen Selbstständige als Gewerbetreibende Gewerbesteuer entrichten und sind zur doppelten Buchführung verpflichtet. Hiervon bleibt nur verschont, wer über einen kleinen Gewinn verfügt. Anders ist das jedoch bei den sogenannten Freiberuflern. Sie ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 24.05.2019 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Umsatzsteuer bei Vereinen

## Verein und die **Umsatzsteuer** – Grundsätzliches Umsatzsteuer entsteht immer dann, wenn ein Unternehmer im Rahmen seines Unternehmens entgeltliche Lieferungen oder Leistungen im Inland erbringt. Ein Unternehmer ist wer eine gewerbliche oder berufliche Tätigkeit nachhaltig ausübt. Eine ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 19.05.2019 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Pauschalversteuerung bzw. Pauschalsteuer

## Pauschalversteuerung Eine Pauschalsteuer (auch Kopfsteuer genannt) ist für alle Bürger gleich. Alle zahlen den gleichen Steuerbetrag. Die Pauschalsteuer knüpft an äußere Merkmale des Steuerpflichtigen wie Wohnort oder Bürgereigenschaft an und betrachtet die wirtschaftlichen Verhältnisse ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 18.05.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Rabattfreibetrag von Arbeitnehmern

## Definition des Rabattfreibetrages Der Arbeitgeber hat die Möglichkeit, seinen Arbeitnehmern Sachbezüge zu gewähren. Diese Sachbezüge sind bis zu einem Höchstbetrag von 1.008 € im Jahr steuerfrei. Dieser Freibetrag wird im deutschen Steuerrecht auch als Rabattfreibetrag bezeichnet. ## ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 17.05.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Freistellungsauftrag bei Kapitalerträgen

## Freistellungsauftrag Nach deutschem Steuerrecht sind Einnahmen aus Kapitalerträgen steuerpflichtig. Dabei gibt es Freibeträge, die derzeit 801 € für Ledige und 1.602 € für Verheiratete betragen. Liegen die Einnahmen aus Kapitalerträgen unterhalb dieser Freibeträge, fällt für diese ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 16.05.2019 Geschätzte Lesezeit: 4 Min.

Soll- und Ist-Versteuerung

## Soll- und Ist-Versteuerung Soll-Versteuerung und Ist-Versteuerung sind Begriffe aus dem Umsatzsteuerrecht, die gerade für Existenzgründer und kleinere Unternehmen von großer Bedeutung sind. ## Was bedeutet Soll-Versteuerung? Grundsätzlich gilt gemäß [§ 13 Absatz 1 des ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 14.05.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Insolvenz einer GmbH

## Insolvenz einer GmbH Die Insolvenz dient dazu sämtliche Gläubiger gleichmäßig zu befriedigen. Hierzu sind ein Insolvenzverwalter und das Insolvenzgericht notwendig. ## Eröffnung der Insolvenz Das Insolvenzverfahren ist beim zuständigen Amtsgericht zu beantragen. Gläubiger als auch ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 11.05.2019 Geschätzte Lesezeit: 5 Min.

Arbeitszimmer im Nebengewerbe absetzen

## Arbeitszimmer im Eigenheim bei nebenberuflich Selbstständigen Mittlerweile ist es keine Seltenheit, dass festangestellte Arbeitnehmer neben ihrer hauptberuflichen Tätigkeit selbstständig sind. Um die Sicherheit des regelmäßigen Einkommens aus dem Angestelltenverhältnis nicht zu verlieren, ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 04.05.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Sollversteuerung bei Unternehmen

## Sollversteuerung und der Unterschied zur Istversteuerung Die Sollversteuerung bezieht sich auf den Zeitpunkt, wann die Umsatzsteuer gemeldet werden muss. Denn Unternehmer müssen die Umsatzsteuer normalerweise beim Finanzamt anmelden und abführen. Dabei muss die Abrechnung im Rahmen der ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 01.05.2019 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Fahrtenbuch fürs Finanzamt

## Fahrtenbuch - Steuerliche Informationen Hat der Unternehmer im Betriebsvermögen Pkws, die er auch privat nutzt, muss er hierfür sog. private Nutzungsanteile ansetzen. D.h. Privatfahrten erhöhen den Gewinn, da ja zunächst die Aufwendungen für den Pkw den Gewinn des Unternehmens gemindert ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 30.04.2019 Geschätzte Lesezeit: 6 Min.

Lieferschwelle und Umsatzbesteuerung

## Lieferschwelle – was ist das und worauf ist zu achten? Im Bereich der Umsatzbesteuerung haben die Mitgliedstaaten der europäischen Union mithilfe der sogenannten *Versandhandelsregelung* eine Sondervorschrift für die Ortsbestimmung von Lieferungen vorgesehen, bei denen Ware aus dem Gebiet ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 27.04.2019 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Forderungen in der Buchhaltung

## Forderungen Forderungen sind die Ansprüche eines Gläubigers gegenüber dem Schuldner. Hier sollen in erster Linie die Forderungen aus Lieferungen und Dienstleistungen beleuchtet werden. Es gibt aber auch z. B. die Forderungen der Bank gegenüber einem Darlehensnehmer. ## Forderungen im ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 25.04.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Nebenerwerb und die Steuern

## Nebenerwerb und die Steuern Grundsätzlich steht es jedem Steuerbürger frei, neben seine hauptberufliche Tätigkeit noch einem Nebenerwerb nachzugehen. Das kann natürlich ein Minijob sein, denn neben einer festen Anstellung ist ein Minijob möglich. Das kann aber auch eine selbstständige ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 23.04.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Istversteuerung von Unternehmen

## Istversteuerung - Der „kleine“ Unterschied zwischen Sollversteuerung und Istversteuerung Unternehmer müssen normalerweise Umsatzsteuer beim Finanzamt anmelden und abführen. Dabei erfolgt die Abrechnung normalerweise im Rahmen der sogenannten Sollversteuerung nach den vereinbarten ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 21.04.2019 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Heilberufe und die steuerliche Behandlung

## Was sind Heilberufe? Die Angehörigen von Heilberufen beschäftigen sich vor allem mit der Behandlung von Krankheiten ihrer Patienten. Natürlich gehören auch Prävention und Nachsorge dazu. Darunter fallen nicht nur die herkömmlichen akademischen Heilberufe wie Arzt, Zahnarzt, Tierarzt und ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 17.04.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Anlagevermögen in der Bilanz

## Anlagevermögen – Steuerliche Erklärung Eine Bilanz wird in zwei Seiten geteilt, in die Aktiva-Seite und in die Passiva-Seite. Die Aktiva-Seite wird dann nochmals unterteilt in Anlagevermögen und Umlaufvermögen und die Passiva-Seite in Eigenkapital und Fremdkapital. Beim Anlagevermögen ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 08.04.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Gewinnverteilung bei einer GmbH

## Gewinnverteilung bei einer GmbH Die Gesellschafter und Mitarbeiter einer GmbH erhalten zunächst ihre Gehälter, bei den Gesellschaftern handelt es sich hierbei um sogenannte Komplementärgehälter. Die Komplementäre – also Gesellschafter – eine GmbH sind in steuer- und ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 05.04.2019 Geschätzte Lesezeit: 6 Min.

Besteuerung

## Besteuerung Das Wort Besteuerung sagt jedem was. Steckt doch das böse „Steuer“ darin. Steuern, das weiß jeder, müssen wir alle zahlen. Als betrifft die Besteuerung uns alle. Oder? ## Wen treffen die Steuern? ## Unternehmer Unternehmer zahlen nicht mehr Steuern als Nichtunternehmer ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 03.04.2019 Geschätzte Lesezeit: 1 Min.

Steuerklassen - die optimale Wahl

## Steuerklassen Die Steuerklasse ( Lohnsteuerklasse ) definiert die Höhe des Lohnsteuerabzugs sowie des Abzugs von Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer. Die Steuerklasse ist in der Lohnsteuerkarte eingetragen. Insgesamt sind im Einkommensteuergesetzt sechs unterschiedliche ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 02.04.2019 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Gesellschafter

## Gesellschafter bei Personen- und Kapitalgesellschaften Einem Gesellschafter gehören Anteile an einer Gesellschaft. Dabei gibt es verschiedene Gesellschaftsformen, die aus einem oder mehreren Gesellschaftern bestehen. Grundsätzlich ist davon auszugehen, dass eine Gesellschaft aus mehreren ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 31.03.2019 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

MOSS-Verfahren oder Mini One Stop Shop

## Das MOSS-Verfahren oder Mini One Stop Shop Der Steuergesetzgeber lässt sich immer wieder Neues einfallen, um Steuerbürger, Finanzverwaltung und die Steuerberaterbranche zu beschäftigen. Es gibt dann schöne Abkürzungen, damit der Steuerbürger nicht schon an der Überschrift zerbricht. So ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 26.03.2019 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Gewinnermittlung bei Freiberuflern

## Freiberufler und Gewinnermittlung Freiberufler haben gewisse Privilegien. Sie müssen keine Bilanzen aufstellen und keine Gewerbesteuer zahlen. Die freiberufliche Tätigkeit wird im Einkommensteuergesetz wie folgt beschrieben: Zu der freiberuflichen Tätigkeit gehören die selbständig ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 23.03.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Gemeinsame Veranlagung von Eheleuten

## Gemeinsame Veranlagung von Eheleuten Zusammenlebende Ehegatten haben gewöhnlich die Wahl: Sie können bestimmen, ob sie bei der Abgabe ihrer Steuererklärung eine getrennte oder gemeinsame Veranlagung bevorzugen. Eine gemeinsame Veranlagung ist allerdings nur möglich, wenn beide das ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 18.03.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Betriebsaufgabegewinn

## Betriebsaufgabegewinn Wird die betriebliche Tätigkeit endgültig eingestellt und hört der Betrieb auf, am Wirtschaftsleben teilzunehmen, liegt eine Betriebsaufgabe vor. Die Rechtsfolgen der Betriebsaufgabe eines Einzelunternehmens oder eines Mitunternehmeranteils an einer Personengesellschaft ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 16.03.2019 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Absetzen von Fahrtkosten

## Das Absetzen von Fahrtkosten Der Steuerbürger möchte gerne so viele Kosten wie möglich „von der Steuer absetzen“. Das bedeutet, dass diese Kosten die zu zahlende Steuer mindern sollen. Ein Klassiker sind natürlich Fahrtkosten. Doch werden diese in verschiedene Bereiche unterteilt. ## ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 15.03.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Gewinnermittlung und Umsatzsteuer

## Gewinnermittlung und Umsatzsteuer Das Umsatzsteuergesetz kennt die sog. Sollversteuerung und die sog. Istversteuerung. Die Sollversteuerung ist die Regelversteuerung. Das bedeutet, dass die Umsätze versteuert werden, wenn die Leistung erbracht wurde. Das ist meistens mit Rechnungsstellung der ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 11.03.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Kapitalertragsteuer und der Freistellungsauftrag

## Kapitalertragsteuer Erhält ein Steuerpflichtiger beispielsweise Kapitalerträge aus Anlagen oder Sparverträgen, so unterliegt der Zufluss dieser Zahlungen der Kapitalertragsteuer. Das Kreditinstitut oder die Bausparkasse, von dem die Erträge ausgezahlt werden, nimmt hierbei den direkten ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 10.03.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Abfindung und die Steuern

## Abfindungen – Grundlagen Werden Arbeitsverhältnisse vom Arbeitgeber aufgelöst wird häufig eine Abfindung fällig, freiwillig oder weil der Arbeitnehmer diese vor Gericht eingefordert hat. Diese Abfinden sollen den Arbeitnehmer für den Verlust des Arbeitsplatzes und damit auch für den ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 09.03.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Gewinnausschüttungen in der Steuererklärung

## Gewinnausschüttungen in der Steuererklärung Verteilt eine Kapitalgesellschaft Gewinne an ihre Gesellschafter bzw. Anteilseigner, erhalten diese sog. Gewinnausschüttungen. Gesellschafter einer Kapitalgesellschaft müssen nur die Gewinnausschüttungen versteuern und ggf. Gehaltsbezüge oder ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 08.03.2019 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Geschäftsübernahme – aus steuerlicher Sicht

## Geschäftsübernahme – aus steuerlicher Sicht Eine Geschäftsübernahme kann unterschiedlich ablaufen. Auf der Seite des Übergebenden kann es möglich sein, dass er aus Alters- oder Krankheitsgründen seine Tätigkeit aufgibt, vielleicht steht aber auch nur ein Ortswechsel bevor, oder er hat ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 07.03.2019 Geschätzte Lesezeit: 1 Min.

Zinsstaffelmethode bei Leasing und Disagio

## Was ist die Zinsstaffelmethode? Mit der Zinsstaffelmethode kann man die Aufteilung von Zahlungen in Zins- und Tilgungsanteil berechnen. Ist dies nämlich vertraglich nicht fixiert, muss eine Aufteilung anhand der Berechnung erfolgen. ## Wann kommt die Zinsstaffelmethode zur Anwendung? Die ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 05.03.2019 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Zu versteuerndes Einkommen

## Zu versteuerndes Einkommen Das sogenannte *zu versteuernde Einkommen* bildet die Grundlage für die Berechnung der Einkommensteuer, des Solidaritätszuschlages und gegebenenfalls der Kirchensteuer, welche gemeinsam an das zuständige Finanzamt abzuführen sind. Fälschlicherweise gehen ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 04.03.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Darlehen und Gewinnausschüttung

## Darlehen und Gewinnausschüttung Häufig erhalten Gesellschafter von ihrer (Kapital-)gesellschaft Darlehen. Die Abwicklung ist komplikationslos und einfach. Wichtig ist aber, dass sich Gesellschafter und Gesellschaft an verschiedene Einzelheiten halten. ## Fremdvergleich der Verträge Die ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 02.03.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Pauschalwertberichtigung

## Pauschalwertberichtigung Die Pauschalwertberichtigung geht nicht auf die Werthaltigkeit einzelner Forderungen ein. Dies wird dagegen bei der Einzelwertberichtigung berücksichtigt. Durch die Pauschalwertberichtigung soll ein allgemeines Ausfallrisiko berücksichtigt werden. Forderungen, die ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 01.03.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Mantelbogen - das Herzstück der Einkommensteuererklärung

## Mantelbogen Der so genannte Mantelbogen ist das Herzstück der Einkommensteuererklärung. Jeder unbeschränkt Steuerpflichtige in Deutschland, der zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet ist, muss diesen Mantelbogen im Rahmen seiner Einkommensteuerklärung ausfüllen. Aber auch wer ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 26.02.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Umsatzsteuersatz

## Was ist der Umsatzsteuersatz? Die Umsatzsteuer ist eine Verkehrssteuer. Sie besteuert den Unterschiedsbetrag zwischen dem Erlös für eine Leistung oder Lieferung und den Vorleistungen, die durch andere Unternehmer bewirkt werden. Die gesamte Umsatzsteuerlast wird dabei letztlich dem ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 24.02.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Die Rechtsform GmbH

## Die Rechtsform GmbH Die beliebteste Kapitalgesellschaft in Deutschland ist eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung, kurz eine GmbH. Sie ist sehr flexibel und die Gesellschafter können mit „ihrer“ GmbH Verträge schließen. ## Gründung Die Gründung einer GmbH ist ebenfalls recht ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 22.02.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Innergemeinschaft bzw. innergemeinschaftliche Lieferung

## Innergemeinschaft Die [Mitgliedsländer der Europäischen Union](https://europa.eu/abc/european_countries/index_de.htm) bilden eine so genannte Innergemeinschaft. Umsatzsteuerlich ist die Europäische Union ein Gemeinschaftsgebiet. Der Warenverkehr zwischen den einzelnen Mitgliedsstaaten der ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 18.02.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Nebengewerbe und das Finanzamt

## Nebengewerbe Viele scheuen den Schritt in die Selbständigkeit, weil sie im Allgemeinen dazu ihren Hauptberuf aufgeben und ein Gewerbe anmelden müssen. Es besteht die Möglichkeit, das Gewerbe nicht als Hauptgewerbe anzumelden, sondern nur als Nebengewerbe. So kann man weiter im Hauptberuf ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 17.02.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Bilanzierungsfähigkeit von Positionen in der Bilanz

## Bilanzierungsfähigkeit von Positionen in der Bilanz Die Eigenschaft, in einer Bilanz als Position angesetzt zu werden, wird bilanzrechtlich als Bilanzierungsfähigkeit bezeichnet. Dabei wird nach konkreter und abstrakter Bilanzierungsfähigkeit unterschieden. Als erstes wird die abstrakte ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 11.02.2019 Geschätzte Lesezeit: 5 Min.

Kilometerpauschale

## Die Kilometerpauschale bei der Steuererklärung geltend machen Die Kilometerpauschale – häufig auch Pendlerpauschale und offiziell Entfernungspauschale genannt – ist für Arbeitnehmer beim Ausfüllen der Steuererklärung die Möglichkeit, berufliche Fahrten mit dem eigenen Fahrzeug geltend ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 09.02.2019 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Gewerbesteuer in Gewerbebetrieben

## Gewerbebetrieb und Gewerbesteuer – Wer muss sie zahlen? Jeder Gewerbebetrieb in Deutschland muss Gewerbesteuer zahlen. Das können Einzelunternehmer oder Personengesellschaften sein. Kapitalgesellschaften müssen aufgrund ihrer Rechtsform Gewerbesteuer zahlen, selbst wenn die Gesellschafter ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 06.02.2019 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Gewinnermittlungsart

## Gewinnermittlungsarten Es existieren zwei mögliche Arten der Gewinnermittlung, die ein Gewerbetreibender zur Aufstellung seiner Einnahmen und Ausgaben nutzen kann. Allerdings müssen für die Wahl der Gewinnermittlungsart bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein, da diese nicht vollständig ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 05.02.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Steuererstattung im Steuerbescheid

## Die Steuererstattung Wer Einkünfte – etwa als Arbeitnehmer aus einer nichtselbstständigen Tätigkeit, als Unternehmer aus einer selbstständigen Tätigkeit, als Vermieter aus Vermietung seiner Immobilie oder aus Kapitalvermögen erzielt, der zahlt häufig zu hohe Steuern an das ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 04.02.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Geschäftsaufgabe bzw. Betriebsaufgabe

## Geschäftsaufgabe bzw. Betriebsaufgabe Wird ein Betrieb eingestellt bzw. aufgegeben, werden die Wirtschaftsgüter des bisherigen Betriebs entweder veräußert oder in das Privatvermögen des aufgebenden Gewerbetreibenden übernommen – damit wird der Betrieb aufgelöst. Das Ertragssteuerrecht ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 03.02.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Einsatzwechseltätigkeit in der Steuererklärung

## Die Einsatzwechseltätigkeit Als Arbeitnehmer sind Sie normalerweise an einer Arbeitsstelle tätig, die sich immer am gleichen Ort befindet. So etwas nennt das Finanzamt dann Arbeitsstätte. Anders ist das bei einer Einsatzwechseltätigkeit. Diese zeichnet sich dadurch aus, dass ein ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 01.02.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Auswirkungen einer GmbH bei der Eikommensteuer

## Die Einkommensteuer und eine GmbH Die Gesellschaft mit beschränkter Haftung, kurz GmbH, ist eine Kapitalgesellschaft. Als Körperschaft muss sie ihre Gewinne selbst versteuern und zahlt daher Gewerbesteuer, Körperschaftsteuer nebst Solidaritätszuschlag und ggf. auch Umsatzsteuer. Mit der ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 29.01.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Freiberufler und die Umsatzsteuer

## Freiberufler und die Umsatzsteuer Sämtliche Lieferungen oder Leistungen eines Unternehmers im Inland gegen Entgelt sind umsatzsteuerbar. Unternehmer ist jeder, der gewerblich oder beruflich nachhaltig tätig ist. Eine Gewinnerzielungsabsicht ist nicht erforderlich. ## ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 27.01.2019 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Zusammenfassende Meldung

## Zusammenfassende Meldung (ZM) – was genau ist zu melden? Die Zusammenfassende Meldung wurde geschaffen, um den Mitgliedstaaten der Europäischen Union Kontrolle über den Warenverkehr innerhalb der EU zu ermöglichen. Geht man davon aus, dass jeder steuerfreien, innergemeinschaftlichen ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 26.01.2019 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Doppelte Haushaltsführung als Werbungskosten steuerlich absetzen

## Doppelte Haushaltsführung als Werbungskosten steuerlich absetzen Der Begriff der Doppelten Haushaltsführung geht auf einen rechtlich festgelegten Sachverhalt im Einkommensteuerrecht zurück. Dabei liegt eine doppelte Haushaltsführung nur dann vor, wenn neben dem eigenen Hauptwohnsitz noch ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 25.01.2019 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Beteiligung an einer GmbH

## Beteiligung und GmbH Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung ist ein eigenes Rechtsgebilde. Ihre Erträge unterliegen der Gewerbe- und Körperschaftsteuer und ihre Umsätze der Umsatzsteuer. Eine GmbH muss zumindest einen Gesellschafter aufweisen, der Anteile an der GmbH hält. Die ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 24.01.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Einfuhrumsatzsteuer bei Einfuhr außerhalb der EU

## Einfuhrumsatzsteuer - Was ist das? Die Einfuhrumsatzsteuer ist in Europa gar nicht mehr so wichtig. Denn die Einfuhrumsatzsteuer wird bei der Einfuhr von Waren von einem Nicht-EU-Land ins Inland erhoben. Liefert also ein italienischer Pastahersteller an einen deutschen Großhandel entsteht ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 21.01.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Grabpflege - Aufwendung bei der Steuererklärung

## Grabpflege - aus steuerlicher Sicht Nach dem Tod eines nahen Angehörigen fallen zunächst einmal hohe Kosten für die Beerdigung an, an die sich dann häufig Ausgaben für die Instandsetzung und Pflege des Grabes anschließen. Hiermit wird dann häufig eine Friedhofsgärtnerei beauftragt, die ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 19.01.2019 Geschätzte Lesezeit: 5 Min.

Geschäftsführer - Rechte und Pflichten

## Rechte und Pflichten des Geschäftsführers Gesellschaften – unabhängig von ihrer Gesellschaftsform – werden von Geschäftsführern vertreten. Zumindest umgangssprachlich. Ein Geschäftsführer ist begrifflich das vertretende Organ einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung; bei einer ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 16.01.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

GmbH und die Umsatzsteuer

## GmbH und die Umsatzsteuer – Tipps & Hinweise Eine GmbH ist eine Kapitalgesellschaft und sie wird in aller Regel gegründet, um damit tätig zu werden. Dabei ist so ziemlich alles denkbar, auch wenn es vielleicht nicht immer sinnvoll ist, eine GmbH zu gründen. Sie kann also gegründet werden, ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 15.01.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Kommanditist bei Gesellschaften

## Kommanditist Um ein Gewerbe mit zwei oder mehr Unternehmern zu betreiben (oder auch eine freiberufliche Tätigkeit) gibt es verschiedene Möglichkeiten der Gesellschaftsform. Denkbar ist eine Kapitalgesellschaft, z.B. eine GmbH oder auch eine Personengesellschaft. Die Grundform der ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 13.01.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Lineare Abschreibung

## Was versteht man unter Linearer Abschreibung Das Handelsrecht (HGB) als auch das Steuerrecht (EStG) sehen für Vermögensgegenstände bzw. Wirtschaftsgüter, die dem Betrieb länger als ein Jahr dienen, Abschreibungen vor. Diese werden auch Absetzung für Abnutzung, kurz AfA genannt. ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 12.01.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Vorsteuervergütung und Vorsteuervergütungsverfahren

## Vorsteuervergütung Werden Lieferungen und Leistungen zwischen Unternehmern aus zwei verschiedenen Staaten abgerechnet, ist darauf zu achten, dass die Umsatzsteuer richtig abgerechnet wird. Doch bei hier sind die Unternehmer zumindest in der Europäischen Union bereits geschult. Liefern sie ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 11.01.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Durchlaufende Posten

## Was versteht man unter 'Durchlaufende Posten'? Durchlaufende Posten sind Beträge die vereinnahmt werden für jemanden anders, also im Namen und für Rechnung eines Dritten. Eine Rechtsbeziehung zwischen dem Empfänger und dem Zahler gibt es nicht. Da durchlaufende Posten Fremdgelder sind, ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 08.01.2019 Geschätzte Lesezeit: 8 Min.

Steuerliche Fristen

## Wichtige Fristen im Bereich der Steuern Unter einer Frist ist vor allem ein Zeitraum zu verstehen, in dem eine bestimmte Handlung vorgenommen werden soll. Das Versäumen einer Frist ist häufig für den Betreffenden mit Nachteilen verbunden. Er muss damit rechnen, dass er einen bestimmten ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 07.01.2019 Geschätzte Lesezeit: 1 Min.

Abschreibung - eine Reduzierung der Steuerlast

## Abschreibungen in der Steuererklärung Unter einer Abschreibung versteht man die Reduzierung der Steuerlast durch den Erwerb eines Wirtschaftsgutes. Bedingung ist, dass die Nutzungsdauer des Gutes mehr als ein Jahr beträgt und das es ich nicht um ein geringwertiges Wirtschaftsgut handelt. ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 05.01.2019 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Durchschnittsbesteuerung für Gruppen von Unternehmen

## Durchschnittsbesteuerung für Gruppen von Unternehmen Für Gruppen von Unternehmern können Durchschnittssteuersätze festgelegt werden, wenn bei diesen Unternehmern annähernd gleiche Verhältnisse hinsichtlich der Besteuerungsgrundlagen vorliegen, sie nicht zum Führen von Büchern ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 02.01.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Lohnsteuer beim Minijob

## Lohnsteuer und Minijob Zahlt ein deutscher Arbeitgeber seinem Arbeitnehmer Lohn oder Gehalt muss er hierfür Lohnsteuer abführen. Hierzu ist bisher noch die Lohnsteuerkarte erforderlich, der die individuelle Lohnsteuerklasse des Arbeitnehmers zu entnehmen ist. Bei der Lohnsteuer handelt es ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 01.01.2019 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Rückstellung in der Bilanz

## Steuerliche Rückstellung In der Bilanz werden Rückstellungen gebildet für ungewisse Verbindlichkeiten. Diese Verbindlichkeiten sind hinsichtlich der Höhe, des Grundes oder des Auszahlungszeitpunktes noch nicht genau bestimmt. Rückstellungen sind im [Handelsgesetzbuch ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 29.12.2018 Geschätzte Lesezeit: 14 Min.

GmbH umwandeln

## Vorteile der GmbH gegenüber dem Einzelunternehmen### Haftungsbegrenzung einer GmbH Der wichtigste Vorteil liegt auf der Hand: Die GmbH bietet einen Haftungsschutz für den Unternehmer. Die Haftung ist beschränkt und begrenzt sich auf die Stammeinlage, wohingegen Einzelunternehmer mit ihrem ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 27.12.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Verpflegungsmehraufwendungen in der Steuererklärung

## Verpflegungsmehraufwendungen steuerliche betrachtet Auf Geschäftsreisen entstehen Arbeitnehmer wie Unternehmer Reisekosten, die betrieblich veranlasst sind. Hierzu gehören Fahrt-, Unterbringungs- und Verpflegungskosten. Grundsätzlich gehören die Verpflegungskosten zu der privaten ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 25.12.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Vorsteuer und der Unterschied zur Umsatzsteuer

## Vorsteuer Vorsteuer ist die Umsatzsteuer, die beim Erwerb einer Lieferung oder sonstigen Dienstleistung dem erwerbenden Unternehmer in Rechung gestellt wird. Dabei beziehen sich die Begriffe Vorsteuer und Umsatzsteuer auf ein und dieselbe Steuer. Es kommt bei der Verwendung dieser Begriffe nur ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 24.12.2018 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Die Lohnabrechnung

## Die Lohnabrechnung Die Erstellung der Lohn- oder auch Gehaltsabrechnung gehört zur Pflicht des Arbeitgebers. Hierin wird der Lohn oder das Gehalt des Arbeitnehmers für seine erbrachte Leistung abgerechnet. ## Lohn und Gehalt Hat der Arbeitnehmer seine vertraglich geregelte Arbeitsleistung ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 22.12.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Abflussprinzip bei Ausgaben in der Steuererklärung

## Abflussprinzip Bei der Geltendmachung von Ausgaben in der Steuererklärung etwa als Werbungskosten bei Arbeitnehmern, [Betriebsausgaben](https://www.betriebsausgabe.de) bei Selbstständigen, Sonderausgaben beziehungsweise außergewöhnlichen Belastungen stellt sich die Frage, in welchem ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 21.12.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Unternehmergesellschaft UG

## Die Unternehmergesellschaft – kurz UG Die Unternehmergesellschaft (UG) ist ein recht neues Konstrukt. Es handelt sich dabei um eine haftungsbeschränkte Kapitalgesellschaft, die mit nur einem Euro gegründet werden kann. Mit der Einführung der UG sollte auf die Konkurrenz „Limited“ ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 18.12.2018 Geschätzte Lesezeit: 4 Min.

Gewinnausschüttung bei Einzelunternehmen und Personengesellschaften

## Gewinnausschüttung bei Einzelunternehmen und Personengesellschaften Bei Einzelunternehmen und Personengesellschaften wird der Gewinn auf Ebene des Einzelunternehmers bzw. Personengesellschafter mit der Einkommensteuererklärung vollzogen. Bei einer Kapitalgesellschaft erfolgt die Versteuerung ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 14.12.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Hebesatz bei der Gewerbesteuer

## Definition Hebesatz Der Hebesatz ist ein Begriff aus dem Gemeindesteuerrecht. Er wird zur Berechnung der Grundsteuer und der Gewerbesteuer benötigt. Der vom Finanzamt ermittelte Steuermessbetrag wird mit dem Hebesatz multipliziert um die Steuerschuld zu erhalten. Es gibt 3 unterschiedliche ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 13.12.2018 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Arbeitgeberanteile Rente und Krankenversicherung

## Wie hoch sind die Arbeitgeberanteile? Unter den sog. Arbeitgeberanteilen versteht man die Sozialversicherungsbeiträge, die der Arbeitgeber tragen muss. ## Arbeitgeberanteil Sozialversicherung Beschäftigt ein Arbeitgeber Angestellte oder Arbeiter, ist er grundsätzlich verpflichtet „die ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 06.12.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Umsatzsteuerbefreiung für Kleinunternehmer

## Umsatzsteuerbefreiung für Kleinunternehmer Laut [§ 4 UStG](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__4.html) eine ganze Reihe von Lieferungen und sonstigen Leistungen, die von der Umsatzsteuer befreit sind. Dazu zählen vor allen Dingen: - Innergemeinschaftliche Lieferungen - ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 05.12.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Grunderwerbsteuer beim Immobilienkauf

## Grunderwerbsteuer beim Immobilienkauf Bei der Grunderwerbsteuer handelt es sich um eine Steuer, zu deren Zahlung Käufer von inländischen Grundstücken verpflichtet sind. Auf Basis des Grunderwerbsteuergesetzes (GrEStG) wird in Deutschland ein Steuersatz zwischen 3,5 % und 6,5 % (abhängig ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 29.11.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Reisekosten absetzen

## Steuerliche Behandlung von Reisekosten Ist ein Unternehmer auf Geschäftsreisen, entstehen ihm Reisekosten, die er gerne steuerlich berücksichtigt wissen möchte. Doch was genau kann er absetzen? ## Fahrtkosten Fährt der Unternehmer mit einem betrieblichen Pkw, entstehen ihm keine weiteren ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 28.11.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Erklärung der Mehrwertsteuer (MwSt)

## Erklärung der Mehrwertsteuer (MwSt) Bei der Mehrwertsteuer handelt sich um eine indirekte Verkehrssteuer bzw. Gemeinschaftsteuer, die auf Waren und Dienstleistungen jeglicher Art erhoben wird. In Deutschland wird der Name synonym für die gesetzlich verankerte Bezeichnung *Umsatzsteuer* ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 27.11.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Übernachtungspauschale korrekt absetzen

## Übernachtungspauschale (Reisekosten) aus steuerlicher Sicht Unter dem Begriff Reisekosten werden verschiedene Einzelpositionen abgehandelt. Das können Verpflegungsaufwendungen, Fahrt- oder auch Flugkosten und auch Übernachtungskosten sein, die einem Arbeitnehmer oder einem Unternehmer auf ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 25.11.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Doppelbesteuerungsabkommen mit anderen Ländern

## Doppelbesteuerungsabkommen Als Abkommen über die Vermeidung der Doppelbesteuerung (Doppelbesteuerungsabkommen) wird ein völkerrechtlicher Vertrag zwischen zwei Staaten bezeichnet. Damit soll verhindert werden, dass juristische und natürliche Personen, die in beiden Staaten Einkommen ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 23.11.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Scheinselbstständigkeit und die steuerlichen Auswirkungen

## Scheinselbstständigkeit und die steuerlichen Auswirkungen Von einer Scheinselbständigkeit spricht man immer dann, wenn jemand eine Erwerbstätigkeit ausübt, die formal den Merkmalen einer Selbständigkeit entspricht – im Grunde aber eine abhängige Arbeitnehmertätigkeit darstellt. Eine ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 17.11.2018 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Säumniszuschlag bei verspäteter Zahlung

## Säumniszuschlag Ein Säumniszuschlag wird in Deutschland aufgrund einer verspäteten Zahlung von Gebühren, Beiträgen oder Steuern fällig. Diese Handhabe besitzen Behörden aufgrund einer im Verwaltungsrecht verankerten Gesetzesregelung. In Abhängigkeit von dem Aufgaben- und ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 15.11.2018 Geschätzte Lesezeit: 5 Min.

7 Dinge, die als Student von der Steuer abgesetzt werden können

## Wie sich mit einer Steuererklärung Geld sparen lässt Mit dem Studium beginnt für die meisten Abiturienten ein neuer Lebensabschnitt. Neben Unipartys, den ersten Vorlesungen und dem Beziehen einer eigenen Wohnung bleibt da wenig Zeit für andere Dinge. Wer sich nicht dauerhaft finanziell auf ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 10.11.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Ebay Einkünfte in der Einkommensteuer

## Ebay und Einkommensteuer Das Finanzamt ist ständig auf dem Laufenden wer auf Ebay immer wieder auftritt und dort Gegenstände verkauft. Denn per Definition ist eine selbstständige nachhaltige Betätigung, die mit der Absicht Gewinn zu erzielen unternommen wird und sich am allgemeinen ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 07.11.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Handwerker und die Steuern

## Handwerker und die Steuern Auch Handwerker haben mit dem Finanzamt zu tun und müssen Steuern zahlen. Sie sind klassische Gewerbetreibende und müssen daher auch Gewerbesteuer zahlen. Das ist unabhängig von der gewählten Rechtsform (Einzelunternehmen, Personengesellschaft, ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 30.10.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Finanzamt als Behörde der staatlichen Finanzverwaltung

## Zum Begriff des Finanzamtes Bei dem Finanzamt handelt es sich um eine Behörde der staatlichen Finanzverwaltung. Oberster Dienstherr der dort beschäftigten Mitarbeiter ist das [Finanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de) des jeweiligen Bundeslandes. ## Aufgaben des ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 29.10.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Vorsteuerabzugsberechtigt bei Unternehmen

## Vorsteuerabzugsberechtigt - Was bedeutet dies? Zum Vorsteuerabzug sind Unternehmer berechtigt, die nicht der Kleinunternehmerregelung unterliegen und ihre Einnahmen und Ausgaben inklusive Mehrwertsteuer tätigen. Sie machen die entrichtete Vorsteuer in der Form geltend, dass sie sie von der ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 26.10.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Fahrtkosten bei der Steuererklärung

## Die Entfernungspauschale Als Arbeitnehmer sollten Sie bei dem Ausfüllen Ihrer Steuererklärung vor allem an die Geltendmachung ihrer Fahrtkosten für den Weg zur Arbeitsstelle denken. Normalerweise können Sie dafür eine Pauschale in Höhe von 0,30 Euro Werbungskosten veranschschlagen. Dies ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 25.10.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Teileinkünfteverfahren bei Kapitalgesellschaften

## Teileinkünfteverfahren bei Kapitalgesellschaften Das Teileinkünfteverfahren wird zur Behandlung von Einkünften eingesetzt, die aus Kapitalgesellschaften stammen. Dabei ist entscheidend, ob der Anteilseigner eine Kapitalgesellschaft, eine Personengesellschaft oder eine natürliche Person ist. ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 24.10.2018 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Gesonderte Feststellung

## Einheitliche und gesonderte Feststellung Sind mehrere Personen an einer Einkunftsquelle beteiligt, sind die Einkünfte einheitlich und gesondert festzustellen. Dies erfolgt mittels der einheitlichen und gesonderten Feststellung, wofür es ein eigenes Formular gibt. Die Einkunftsart kann ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 23.10.2018 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Kleinunternehmerregelung

## Kleinunternehmerregelung Die Kleinunternehmerregelung ist im [§ 19 des Umsatzsteuergesetzes](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__19.html) formuliert. Sie vereinfacht die steuerliche Abrechnung für Kleinunternehmer unter einem Jahresumsatz von 22.000 Euro (und erwartetem Umsatz im ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 19.10.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

OHG - offene Handelsgesellschaft

## Die OHG Die offene Handelsgesellschaft ist eine Personengesellschaft. Mindestens zwei Gesellschafter schließen sich dabei zusammen um ein Handelsgewerbe zu betreiben. Die Firma, also der Name der OHG, ist frei wählbar. Doch muss OHG enthalten sein, z.B. Schmitz und Müller OHG. ## Gründung ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 09.10.2018 Geschätzte Lesezeit: 7 Min.

Steuerliche Tipps für Influencer*innen

## 7 steuerliche Tipps für Influencer*innen Egal, ob YouTube, Instagram, Twitch, TikTok oder Clubhouse – Soziale Netzwerke sind in aller Munde. Die Communities der Plattformen wachsen rasant und damit einhergehend die Reichweite und der Einfluss der Content Creator. Kein Wunder, dass der Beruf ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 05.10.2018 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Umsatzsteuer beim Verkauf eines Unternehmens

## Umsatzsteuer beim Verkauf eines Unternehmens Abgesehen von der Kleinunternehmerschaft i. S. d. [§ 19 UStG](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__19.html) und bestimmten Umsatzsteuerbefreiungen (z. B. Ärzte und Vermieter) müssen Unternehmer grundsätzlich Umsatzsteuer für ihre ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 04.10.2018 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Freiberufler und GmbH

## Freiberufler und GmbH – Was sind Freiberufler? Unter den Freiberuflern versteht man bestimmte Berufsgruppen, die selbstständig tätig sind. Es handelt sich dabei um die klassischen freien Berufe, die das Einkommensteuergesetz namentlich nennt: wissenschaftliche, künstlerische, ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 29.09.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Gewerbesteuer und GmbH

## Gewerbesteuer und GmbH Die Gewerbesteuer wird vom Gewerbeertrag erhoben. Als Grundlage dient der Gewinn aus Gewerbebetrieb, der auch zur Ermittlung der Einkommen- oder Körpersteuer dient. Die Gewerbesteuer wird auf die Gewinne der Gewerbebetriebe erhoben. Freiberufler – z. B. Ärzte, ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 27.09.2018 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Ertragswertverfahren bei Renditeobjekten

## Ertragswertverfahren bei Renditeobjekten Das Ertragswertverfahren ist ein Verfahren, mit Hilfe dessen der Wert von Renditeobjekten ermittelt wird. Es wird vorrangig bei der Bewertung von Unternehmen und verpachteten bzw. vermieteten Grundstücken verwendet. Beim Ertragswertverfahren werden die, ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 26.09.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

GmbH-Einlage

## GmbH-Einlage Die Einlage einer GmbH ist das Stammkapital von 25.000 Euro, das der oder die Gesellschafter vor Eintrag in das Handelsregister aufbringen müssen und das auch aus Sachwerten bestehen kann. Diese Einlage wird keinesfalls hinterlegt, sondern muss nur in der Eröffnungsbilanz ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 21.09.2018 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Die 19 wichtigsten Tipps für Ihre Steuererklärung

Wir haben einen ehemaligen Finanzbeamten gebeten, die größten Fehler bei der Steuererklärung zusammenzustellen. Hieraus ist eine Liste aus 19 Punkten entstanden. Die Top 10 haben wir separat aufgelistet, klicken Sie [hier](/blog/411/die-10-groeten-fehler-bei-der-steuererklaerung/).** Die ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 20.09.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Gewerbesteuer als Gemeindesteuer

## Informationen zur Gewerbesteuer Die Gewerbesteuer wird als GewSt abgekürzt. Es handelt sich um eine Steuer, die auf die Ertragskraft eines Unternehmens oder Freiberuflers erhoben wird, sofern dieser ein Gewerbe angemeldet hat. ## Erhebung von der Gemeinde Die Gewerbesteuer wird von der ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 19.09.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Finanzamt und das Kleingewerbe

## Finanzamt und Kleingewerbe Das Steuerrecht kennt verschiedene Begriffe, die häufig sogar noch abhängig von den einzelnen Steuergesetzen sind. So kennt das Einkommensteuergesetz den Gewerbebetrieb, während das Umsatzsteuergesetz vom Unternehmen spricht. Der Begriff Kleingewerbe entstammt ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 13.09.2018 Geschätzte Lesezeit: 1 Min.

Geldwerter Vorteil

## Steuerliche Grundlagen beim geldwerten Vorteil Arbeitgeber gewähren manchmal über den gezahlten Lohn hinaus Vorteile, die Arbeitnehmern aufgrund der erbrachten Arbeitsleistung zugute kommen sollen. Dabei handelt es sich vor allem um Sachbezüge, die beispielsweise in der Überlassung eines ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 11.09.2018 Geschätzte Lesezeit: 1 Min.

Computer - steuerliche Absetzbarkeit

## Steuerliche Absetzbarkeit und Abschreibung von Computern Die steuerliche Absetzbarkeit von Computern und vor allem die Dauer der möglichen Abschreibungen haben wir in einem separaten Artikel in unserem Steuer-Ratgeber beschrieben. Die ausführlichen Informationen finden Sie im Artikel: ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 10.09.2018 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Betriebsausgaben zur Minderung des Gewinns bei Betrieben

## Betriebsausgaben Das Einkommensteuergesetz besagt: Betriebsausgaben sind Aufwendungen, die durch den Betrieb veranlasst sind. Da hier auf einen Betrieb abgestellt wird können Betriebsausgaben nur im Zusammenhang mit Einkünften aus Gewerbebetrieb, aus selbstständiger Arbeit oder aus Land- und ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 08.09.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Umsatzsteuergesetz

## Umsatzsteuergesetz Das Umsatzsteuergesetz ist eine wichtige, nationale Gesetzesnorm in Deutschland, in der Umsatzsteuer und Vorsteuer geregelt werden – wozu auch die in [§ 4 UStG](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__4.html) geregelten Steuerbefreiungen zählen. Nachfolgend finden ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 07.09.2018 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Gewinnausschüttung einer GmbH

## Gewinnausschüttung einer GmbH Eine GmbH ist eine Kapitalgesellschaft, die selbst ertragsteuerpflichtig ist. Anders als der Gewinn des Einzelunternehmens wird der Gewinn der GmbH nicht mit der Einkommensteuererklärung der Anteilseigner (Gesellschafter) versteuert, sondern die GmbH gibt eine ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 06.09.2018 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Investitionsabzugsbetrag bei steuerlichen Rücklagen

## Investitionsabzugsbetrag bei steuerlichen Rücklagen Unternehmen können für Wirtschaftsgüter, die erst später angeschafft werden, eine gewinnmindernde Rücklage bilden. Diese Rücklage ist durch [§ 7g EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__7g.html) geregelt und wird als ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 03.09.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Sonderabschreibungen bei Unternehmen

## Sonderabschreibungen - Was versteht man darunter? Unter Sonderabschreibungen sind Abschreibungen zu verstehen, die neben den normalen Absetzungen für Abnutzung, in Anspruch genommen werden können. Zurzeit gibt es jedoch nur noch die Sonderabschreibung zur Förderung von Investitionen von ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 02.09.2018 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Ansparrücklage und Investitionsabzugsbetrag

## Ansparrücklage ( Investitionsabzugsbetrag ) – Grundsätzliches Unter diesem Namen lief das Ganze seit Jahren: Ansparrücklage. Mittlerweile hat sich einiges geändert, auch der Name der lautet nun **Investitionsabzugsbetrag**. Grundsätzlich kann jeder Unternehmer den ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 01.09.2018 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Kündigung des Steuerberaters

## Steuerberatungsverträge / Kündigung des Steuerberaters Hat ein Steuerpflichtiger einen Steuerberater beauftragt, liegt hier ein Steuerberatungsvertrag zugrunde. Häufig wird dieser gar nicht schriftlich fixiert, sondern die Parteien vereinbaren mündlich was zu vereinbaren ist und das war ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 31.08.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Kapitalertragsteuer bei der Einkommensteuer

## Kapitalertragsteuer bei der Einkommensteuer Die Kapitalertragsteuer ist eine Form der Einkommensteuer. Wie in fast allen europäischen Staaten unterliegen auch in Deutschland die Einkünfte aus Kapitalvermögen der Einkommensteuer. Der Steuersatz der Kapitalertragsteuer liegt bei 25 % ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 30.08.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Verlustrücktrag und der Abzug

## Verlustrücktrag und der Abzug Hat ein Steuerpflichtiger Verluste hinnehmen müssen, gibt es die Möglichkeit, diese in das Vorjahr zurücktragen zu lassen und dabei die berücksichtigte Höhe des Betrages selbst zu bestimmen. Nach [§10d Absatz 1 des ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 28.08.2018 Geschätzte Lesezeit: 4 Min.

Liebhaberei steuerlich betrachtet

## Liebhaberei steuerlich betrachtet Als Liebhaberei wird eine Tätigkeit des Steuerpflichtigen dann vom Finanzamt eingestuft, wenn keine Einkünfteerzielungsabsicht zu erkennen ist. In diesen Fällen geht das Finanzamt davon aus, dass der Steuerpflichtige die Tätigkeit nur aufgrund persönlicher ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 26.08.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Geringwertige Wirtschaftsgüter

## Geringwertige Wirtschaftsgüter – was bedeutet das? Bei geringwertigen Wirtschaftsgütern handelt es sich nicht um Wirtschaftsgüter, die von ihrer Beschaffenheit oder Qualität geringwertig sind – es geht lediglich um den Preis. Denkbar sind dabei jegliche Art von beweglichen ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 24.08.2018 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Geschäftswagen und die Umsatzsteuer

## Geschäftswagen und die Umsatzsteuer Ein einziger Pkw kann verschiedenen Beurteilungen unterliegen. Nämlich zum einen der ertragsteuerlichen (s. hierzu „Firmenwagen“) und zum anderen der umsatzsteuerlichen. Dieser Artikel beschäftigt sich mit der umsatzsteuerlichen Behandlung. In der ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 23.08.2018 Geschätzte Lesezeit: 8 Min.

MBA steuerlich absetzen

## MBA-Studium für Geschäftsführer – kann man die Kosten steuerlich absetzen? MBA-Studiengänge bieten für viele Fachkräfte eine Möglichkeit, umfassendes Wissen in den Bereichen Unternehmensführung und Management zu erwerben. Hinzu kommt, dass Unternehmer und Geschäftsführer ihr ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 21.08.2018 Geschätzte Lesezeit: 6 Min.

Verfahrensdokumentation

## Welche Vorteile bringt mir eine digitale Buchhaltung? Eine digitale Buchhaltung basiert ausschließlich auf digitalisierten Belegen, Rechnungen und Unterlagen. Hierdurch sparen Sie viel Zeit und Geld. Unterlagen lassen sich schneller und einfacher archivieren und bei Bedarf wiederfinden. ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 17.08.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Betriebsvermögen einer GmbH

## Betriebsvermögen einer GmbH Unter dem Betriebsvermögen versteht man sämtliche Wirtschaftsgüter und sämtliche Verbindlichkeiten, die zum Betrieb der GmbH gehören. Während es bei einem Einzelunternehmen notwendiges und gewillkürtes Betriebsvermögen geben kann, kann es bei einer GmbH ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 13.08.2018 Geschätzte Lesezeit: 11 Min.

Schwangere Arbeitnehmerin

## Schwangere Arbeitnehmerin – das müssen Sie beachten Wird eine schwangere Arbeitnehmerin beschäftigt, hat der Arbeitgeber eine Vielzahl von Vorschriften zu beachten. Die grundlegendsten Vorschriften dazu lassen sich im Mutterschutzgesetz sowie im Bundeselterngeld- und Elternzeitgesetz ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 12.08.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Nichtveranlagung bzw. Nichtveranlagungsbescheinigung

## Nichtveranlagung bzw. Nichtveranlagungsbescheinigung Steuerpflichtige, die aufgrund eines zu geringen Einkommens voraussichtlich keine Einkommensteuer abführen müssen, können bei der zuständigen Finanzbehörde eine Nichtveranlagungsbescheinigung beantragen. Diese sorgt dafür, dass von ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 09.08.2018 Geschätzte Lesezeit: 8 Min.

Einkünfte und Einkunftsarten

## Überblick über steuerliche Einkünfte Das deutsche Steuerrecht kennt sieben Einkunftsarten, die hier einmal kurz vorgestellt werden sollen. ## Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft Zu den Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft gehören die Einkünfte aus dem Betrieb von ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 08.08.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Feststellungserklärung bei der Steuererklärung

## Feststellungserklärung Der Begriff Feststellungserklärung bezeichnet die Erklärung zur gesonderten Feststellung von Grundlagen für die Einkommensbesteuerung. Diese Feststellungserklärung umfasst eine Vielzahl von Formularen. Eine solche Feststellungserklärung muss der Steuerpflichtige ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 07.08.2018 Geschätzte Lesezeit: 11 Min.

Verkauf eines E-Commerce-Business

## Verkauf eines E-Commerce Business – Warum eine steuerliche Prüfung sinnvoll ist Der Kauf oder Verkauf eines Betriebs stellt für den Unternehmer immer ein besonderes Ereignis dar. Gerade der Kauf und die Veräußerung einer Firma bergen sowohl Chancen als auch Risiken, welche bei ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 06.08.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Rücklage für Ersatzbeschaffung

## Rücklage für Ersatzbeschaffung In den Einkommensteuerrichtlinien ist die Rücklage für Ersatzbeschaffung verankert. Es handelt sich dabei um eine Rücklage, die ein Unternehmer bilden kann, um die Aufdeckung stiller Reserven zu verhindern. Voraussetzung für die Bildung der Rücklage für ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 05.08.2018 Geschätzte Lesezeit: 6 Min.

Vermietung von Immobilien an Flüchtlinge

## Einnahmen bei der Bereitstellung von Unterkünften für Flüchtlinge und Asylbewerber Für Betreiber von Hotels, Wohnheimen und Eigentümer von Immobilien ergibt sich die Möglichkeit, die Grundstücke als Unterkünfte für Flüchtlinge und Asylbewerber zu vermieten. Die Unterbringung von ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 04.08.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Stammkapital einer Gesellschaft

## Das Stammkapital einer Gesellschaft Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung, kurz GmbH, benötigt zur Gründung und zur Existenz ein sog. Stammkapital. Dies ist ein in der Satzung (Gesellschaftsvertrag) festgelegter Betrag, der nicht angerührt werden darf. Das Stammkapital wird auch im ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 03.08.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Handelsbilanz

## Handelsbilanz Die Definition des Kaufmanns findet sich im Handelsgesetzbuch, kurz HGB. Hierin ist auch festgelegt, dass Kaufleute Bilanzen aufzustellen haben. Diese Bilanzen werden Handelsbilanzen genannt, da sie sich aus dem Handelsgesetzbuch ableiten. Daneben gibt es auch eine Steuerbilanz. ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 27.07.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Umsatzsteuer-Identifikationsnummer / USt-ID

## Umsatzsteuer-Identifikationsnummer Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, kurz USt-ID, wird in der Europäischen Union eingesetzt. Sie dient der Identifizierung der Unternehmer in den EU-Ländern. Um im EU-Bereich als Unternehmer Lieferungen und Leistungen (s.a. innergemeinschaftliche ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 26.07.2018 Geschätzte Lesezeit: 15 Min.

Lagerhalle für Online-Händler

## Steuerliche und rechtliche Gestaltungsmöglichkeiten Im Onlinehandel hat die Frage der Lagerhaltung einen wesentlichen Einfluss auf den Unternehmenserfolg. Fulfilment Center wie Amazon FBA und andere Logistikdienstleister ermöglichen es, einfach und flexibel den eigenen Warenbestand zu lagern ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 24.07.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Finanzamt und die Gewerbesteuer

## Finanzamt und Gewerbesteuer Die Gewerbesteuer fließt den Städten, Gemeinden und Kommunen zu und wird auch von ihnen verwaltet. Die Hebesätze legen auch die Städte, Gemeinden und Kommunen fest. Gesetzlich vorgeschrieben ist lediglich ein Mindesthebesatz von 200%, ansonsten hat die ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 20.07.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

eBay und die Umsatzsteuer

## eBay und die Umsatzsteuer Normalerweise müssen nur „richtige“ Unternehmer von ihren Einkünften z.B. aus einer freiberuflichen Tätigkeit ihren Kunden Umsatzsteuer in Rechnung stellen und an das Finanzamt abführen. Anders bei den gewöhnlichen Steuerzahlern, die etwa als Arbeitnehmer ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 19.07.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Umsatzsteuerverprobung

## Umsatzsteuerverprobung Die Umsatzsteuerverprobung ist der Vergleich zwischen dem in den Umsatzsteuervoranmeldungen angegebenem Umsatz und dem Umsatz, der sich aus dem Jahresabschluss ergibt. Es wird geprüft, ob die erklärte Umsatzsteuer mit den Umsätzen aus dem Jahresabschluss ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 17.07.2018 Geschätzte Lesezeit: 8 Min.

Steuerfreie Zuwendungen und Arbeitgeberleistungen

## Lohnsteuerfreie Zuwendungen durch den Arbeitgeber Grundsätzlich muss alles was der Arbeitnehmer von seinem Arbeitgeber im Rahmen seines Dienstverhältnisses erhält versteuert werden. In erster Linie ist das natürlich der Lohn oder das Gehalt. Der Arbeitgeber muss die Versteuerung vornehmen. ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 15.07.2018 Geschätzte Lesezeit: 7 Min.

Umwandlung eines Einzelunternehmens in eine GmbH

## Einzelunternehmen oder GmbH? Eine der wichtigsten und wegweisendsten Entscheidungen, die Unternehmer*innen während des Gründungsprozesses treffen müssen, ist die Wahl der Rechtsform des Unternehmens. Häufig besteht die Frage, ob zu Beginn ein Einzelunternehmen oder eine GmbH gegründet ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 13.07.2018 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Gesellschafter einer GmbH

## Gesellschafter einer GmbH Gesellschafter einer GmbH sind Unternehmer und können – müssen aber nicht – gleichzeitig Mitarbeiter des Unternehmens sein. Die Arbeitsleistung wird in der Regel durch ein Komplementärgehalt vergütet. In der Gestaltung dieses Gehalts sind sie grundsätzlich ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 07.07.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Der steuerliche Freibetrag

## Der steuerliche Freibetrag Es gibt zahlreiche Freibeträge, die Steuerpflichtige für sich gegenüber dem Finanzamt oder der Familienkasse in Anspruch nehmen können. Durch einen Freibetrag wird bewirkt, sich sich die Steuerlast des Betroffenen vermindert. Freibeträge wurden durch den ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 06.07.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Kündigung : Steuerliche Folgen

## Kündigung und die Steuern Bei einer Kündigung handelt es sich um eine Willenserklärung, durch die ein Dauerschuldverhältnis einseitig von einer der beiden Parteien beendet wird. Typische Beispiele für Dauerschuldverhältnisse sind etwa Mietverträge, Arbeitsverträge und ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 04.07.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Kleinunternehmer – Unterschied bei der Umsatzsteuer

## Kleinunternehmer – Unterschied bei der Umsatzsteuer Als Kleinunternehmer werden Unternehmer im Sinne des Umsatzsteuergesetzes bezeichnet, deren Umsätze im Vorjahr 22.000 Euro nicht überstiegen haben und im laufenden Kalenderjahr 50.000 Euro voraussichtlich nicht übersteigen werden. Diese ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 02.07.2018 Geschätzte Lesezeit: 4 Min.

Lohnsteuerkarte und Steuerklassen

## Lohnsteuerkarte – wir erklären das ElStAM-Verfahren Die Lohnsteuerkarte war ein äußerst wichtiges Dokument in Papierform, das vor einigen Jahren durch eine digitale Variante ersetzt wurde. Doch fangen wir von vorne an. Nach erfolgreich abgeschlossener Berufsausbildung beginnt in der Regel ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 01.07.2018 Geschätzte Lesezeit: 6 Min.

Wechsel zur Bilanzierung

## Der Wechsel von Einnahmenüberschussrechnung zur Bilanz Das Geschäftsmodell Ihres Online-Unternehmens als Einzelunternehmung oder Personengesellschaft (z. B. als Gesellschaft bürgerlichen Rechts – GbR) hat sich bewährt, die Umsätze steigen und Sie können erfolgreiche Skalierungseffekte ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 29.06.2018 Geschätzte Lesezeit: 4 Min.

Steuerrückzahlung

## Steuerrückzahlung Die meisten Steuerpflichtigen wenden sich im Frühjahr der Bearbeitung ihrer Einkommensteuererklärungen für das vergangene Kalenderjahr zu. Einige überlassen diese Tätigkeit ihrem Steuerberater oder dem Sachbearbeiter eines Lohnsteuerhilfe-Vereins, ein gewisser Anteil der ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 28.06.2018 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Innergemeinschaftlicher Erwerb

## Innergemeinschaftlicher Erwerb Werden Unternehmer nicht nur in Deutschland (umsatzsteuerlich Inland) tätig, sondern auch grenzüberschreitend ist besondere Vorsicht bei der Berechnung der Umsatzsteuer geboten. Der innergemeinschaftliche Erwerb ist, worauf der Name schon hindeutet, nur ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 27.06.2018 Geschätzte Lesezeit: 4 Min.

Gebäudeabschreibung bei der Steuererklärung

## Gebäudeabschreibung bei der Steuererklärung Ein Gebäude wird aus unterschiedlichsten Gründen gebaut oder angeschafft. Der eine Käufer möchte selbst darin wohnen, der andere das Objekt vermieten – und der Dritte möchte seine Werkstatt darin unterbringen. Alle Immobilienbesitzer, die ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 21.06.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Fristverlängerung für die Abgabe der Steuererklärung

## Fristverlängerung für die Abgabe der Steuererklärung Wer als Steuerzahler Einkünfte erzielt und diese versteuern muss, hat vor allem die Fristen für die Abgabe seiner Steuererklärung einzuhalten. Diese richten sich danach, ob man zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet ist (die ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 20.06.2018 Geschätzte Lesezeit: 1 Min.

Aufwendungen sind Betriebsausgaben

## Aufwendungen Der Begriff Aufwendungen ist im steuerlichem Umfeld sehr weitläufig. Nicht alle Ausgaben sind aus betrieblichen Gründen als Aufwendungen zu betrachten. Aus diesem Grund haben wir ihn in unserem Steuer-Ratgeber unter dem Begriff Betriebsausgaben ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 19.06.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Splittingtarif beim Ehegatten-Splitting

## Splittingtarif beim Ehegatten-Splitting Grundlage des Splittingtarifs (auch Ehegatten-Splitting genannt) ist [§ 32a Abs. 5 EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__32a.html). Der Splittingtarif wird bei Ehegatten angewendet, die zusammen zur Einkommensteuer veranlagt werden und bei ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 17.06.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Werbungskostenpauschale bei der Steuererklärung

## Werbungskostenpauschale bei der Steuererklärung Jedem Steuerpflichtigen, der Einkünfte aus nicht-selbständiger Arbeit bezieht, steht eine Werbungskostenpauschale zu, die im [§ 9a Nr. 1a des Einkommensteuergesetzes](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__9a.html) festgelegt ist – diese ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 15.06.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Erklärung der Lohnsteuer

## Erklärung der Lohnsteuer Die Lohnsteuer wird in Deutschland auf Grundlage von [§ 19](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__19.html) desselben Gesetzes unterliegen Einnahmen aus nicht-selbstständiger Arbeit dieser Art der Besteuerung. Als Steuerschuldner tritt der Arbeitnehmer auf, was ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 14.06.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Gewerbebetrieb und die Steuern

## Gewerbebetrieb Gewerbebetriebe sind gewerblich tätige Betriebe, z. B. ein Einzelhandelskaufmann oder ein Handwerksbetrieb. Das Wort stammt aus dem Einkommensteuergesetz. Während das Einkommensteuergesetz Gewerbetreibende kennt, kennt das Umsatzsteuergesetz Unternehmer bzw. Unternehmen. Das ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 12.06.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Einfuhrumsatz bei der Einfuhr von Waren

## Einfuhrumsatz bei der Einfuhr von Waren Als Einfuhrumsatz wird der Wert der Waren bezeichnet, die aus Drittländern (also Nicht-EU-Staaten) nach Deutschland eingeführt werden. Neben Zöllen und bestimmten Verbrauchssteuern (z. B. Mineralölsteuer und Tabaksteuer) ist die Einfuhrumsatzteuer ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 11.06.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Betriebsstätte und die Steuern

## Betriebsstätte aus steuerlicher Sicht Ein Unternehmen kann aus verschiedenen Betriebsstätten bestehen. Es kann Niederlassungen im In- und Ausland haben. Dies hat Auswirkungen auf die verschiedenen Steuern. ## Umsatzsteuer Für die Umsatzsteuer ist es immer wichtig, wo der Ort der Lieferung ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 09.06.2018 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

IFRS und andere Rechnungslegungsstandards

## IFRS IFRS steht für „International Financial Reporting Standards“. Dabei handelt es sich um Rechnungslegungsstandards die – wie der Name schon sagt – international sein sollen. Diese Rechnungslegungsvorschriften werden vom International Accounting Standards Board herausgegeben und ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 05.06.2018 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Stammkapital einer GmbH

## Stammkapital einer GmbH Das Stammkapital, das in eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung eingelegt wird, wird von den Gesellschaftern oder einem Einzelunternehmer erbracht und muss in Deutschland mindestens 25.000 Euro betragen ([§ 5 ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 31.05.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Betriebsvermögen Gebäude und Wohnungen

## Das Betriebsvermögen und die Wohnung ## Betriebsvermögen Der Begriff Betriebsvermögen ist ein steuerlicher Begriff. Es gibt die Unterteilung in notwendiges Betriebsvermögen, gewillkürtes Betriebsvermögen und (notwendiges) Privatvermögen. Das Betriebsvermögen besteht aus ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 29.05.2018 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Personengesellschaft - aus steuerlicher Sicht

## Unterschiedliche Personengesellschaften Es gibt verschiedene Gesellschaftsformen. Einige gehören zu den Kapitalgesellschaften und einige zu den Personengesellschaften. Hier wollen wir die Personengesellschaften unter die Lupe nehmen. Bei den Personengesellschaften gibt es verschiedene ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 26.05.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Getrennte Veranlagung bei Ehepaaren

## Getrennte Veranlagung Meist gestaltet sich die Wahl einer gemeinsamen Veranlagung nach der Splitting-Tabelle des Einkommensteuergesetzes gegenüber der getrennten Veranlagung als steuerlicher Vorteil für Ehepaare. Allerdings können Fälle auftreten, in denen die getrennte Veranlagung zu ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 22.05.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Gewerbeertrag und die Steuern

## Gewerbeertrag Die Berechnung der abzuführenden Gewerbesteuer folgt, ähnlich wie alle anderen zu entrichtenden Steuern, einem gesetzlich festgelegten Schema. Die Grundlage dafür bildet das Gewerbesteuergesetz, welches einen deutlich geringeren Umfang aufweist als beispielsweise das ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 21.05.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

GbR – Gesellschaft bürgerlichen Rechts

## Gesellschaft bürgerlichen Rechts Die Gesellschaft bürgerlichen Rechts, kurz GbR, kommt aus dem Bürgerlichen Gesetzbuch (BGB). Daher wird so oft auch als BGB-Gesellschaft bezeichnet. Für die Gründung einer GbR sind mindestens zwei Personen notwendig. Eine GbR ist nicht nur im ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 19.05.2018 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Umsatzsteuer bei Lieferungen und Leistungen ins Ausland

## Umsatzsteuer / Ust bei Warenlieferungen und Dienstleistungen im Ausland Das Ausland ist nicht weit entfernt. Gerade hier in Europa. Doch während eine Rechnungsstellung von einem deutschen Unternehmer an einen deutschen Unternehmer recht einfach ist, werfen Rechnungen in das Ausland ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 18.05.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Führung eines Fahrtenbuches

## Fahrtenbuch und Pkw Besitzt der Unternehmer einen Pkw, den er betrieblich nutzt und daher im Betriebsvermögen hält, sind grundsätzlich Anteile für Privatfahrten zu ermitteln und zu versteuern. Dabei kann er sich für verschiedene Methoden entscheiden. ## 1%-Regelung Häufig wird die sog. ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 17.05.2018 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Absetzen eines Firmenwagens

## Absetzen eines Firmenwagens Ein beliebter Klassiker im Bereich der Betriebsausgaben für Unternehmen sind Firmenwagen. Verursachen doch Pkws eine Menge an Kosten, die so steuermindernd berücksichtigt werden können. ## Betriebsvermögen Wird ein Pkw ausschließlich oder nahezu ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 16.05.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Progression bei der Einkommensteuer

## Erklärung der Progression Der Grundgedanke, der der Einkommensbesteuerung zugrunde liegt, ist die Progression. Dies bedeutet in erster Linie, dass mit steigendem Einkommen auch die zu zahlende Steuer steigt, und dies nicht nur absolut sondern auch prozentual betrachtet. Ein niedriges Einkommen ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 15.05.2018 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Eigenverbrauch oder Unentgeltliche Wertabgaben

## Unentgeltliche Wertabgaben - genannt Eigenverbrauch Entnimmt der Unternehmer Gegenstände oder Leistungen aus seinem Unternehmensvermögen, muss er dafür Steuern zahlen. Die Entnahme ist nicht nur ertragsteuerlich (Einkommensteuer, Gewerbesteuer) interessant, sondern auch umsatzsteuerlich. ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 14.05.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Freie Mitarbeiter

## Freie Mitarbeit Mittlerweile gibt es sie in jedem Bereich, die freien Mitarbeiter. Das sind Mitarbeiter, die für den Auftraggeber tätig werden, aber keinen Arbeitsvertrag abschließen. Freie Mitarbeiter arbeiten selbstständig und können sich in aller Regel ihre Zeit frei einteilen. ## ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 12.05.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Die Abschreibungstabelle

## Die steuerliche Abschreibungstabelle Die Abschreibungstabelle listet die AfA (Absetzung für Abnutzung) verschiedener betrieblich verwendeter Wirtschaftsgüter auf. Die [derzeit gültigen ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 11.05.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Gleitzone bei Minijobs

## Gleitzone Neben Minijobs, die einen maximalen Verdienst von monatlich bis zu 450 Euro vorsehen, gibt es noch die sog. Midijobs. Das sind Jobs in der Gleitzone, die einen monatlichen Verdienst von 450,01 Euro bis 1300 Euro vorsehen. ## Sozialversicherung Diese Gleitzone zwischen 450,01 und ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 10.05.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Erwerbsteuer bei Warenlieferungen

## Entstehung der Erwerbsteuer Die Erwerbsteuer entsteht bei Warenlieferungen durch Unternehmer in Europa über europäische Grenzen hinweg. Dabei sind allerdings nur die EU-Länder gemeint. Werden Waren in die Schweiz geliefert erhebt der Schweizer Staat eine Steuer auf die Warenlieferung. Werden ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 08.05.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Apotheke - steuerliche Besonderheiten

## Apotheke - Begriff der Apotheke In einer Apotheke können Arzneien und andere Medizinprodukte erworben werden. Dabei werden diese Mittel häufig abgegeben, zu einem kleineren Teil auch dort hergestellt. Die Aufgabe der dort tätigen Apotheker besteht darin die Kunden zu beraten und die ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 06.05.2018 Geschätzte Lesezeit: 10 Min.

Verkaufen über eBay

## Verkaufen über eBay – die wichtigsten steuerlichen und rechtlichen Basics **Sie haben Ihre ersten Verkäufe über die Handelsplattform eBay getätigt. Doch was passiert nun? Ab wann sind Ihre Verkäufe nicht mehr privater, sondern gewerblicher Natur? Welche steuerlichen und rechtlichen ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 05.05.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

USt. (Umsatzsteuer)

## USt. – die Abkürzung für Umsatzsteuer Auch das Umsatzsteuergesetz kennt Unternehmer. Danach ist derjenige Unternehmer, der eine Lieferung oder sonstige Leistung entgeltlich selbstständig und nachhaltig ausführt. Eine Gewinnerzielungsabsicht ist nicht erforderlich. Der Unternehmer kann ein ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 03.05.2018 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Einspruch gegen den Steuerbescheid

## Einspruch gegen Steuerbescheide – Grundsätzliches Ist ein Steuerbescheid nach Auffassung des Steuerpflichtigen oder seines Steuerberaters falsch, so kann gegen den Steuerbescheid Einspruch eingelegt werden. Damit muss das Finanzamt den Fall neu aufrollen und ggf. Ansätze korrigieren. ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 01.05.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Spendenbescheinigung

## Spendenbescheinigung Spenden sind steuerlich zu berücksichtigen. Zumindest wenn alles richtig läuft. D.h. die Spende muss zur Förderung mildtätiger, kirchlicher oder gemeinnütziger Zwecke sein. Um die Spende bei der Einkommen-, Körperschaft- und/oder Gewerbesteuererklärung ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 29.04.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Existenzgründer und die Steuer

## Existenzgründer und die Steuer Entschließt sich ein bisher als Angestellter tätiger ein Gewerbe anzumelden, ist er als Existenzgründer anzusehen. Hier gibt es verschiedene Dinge zu berücksichtigen. ## Im Vorfeld Bevor das Gewerbe gegründet wird, sollte sich der Existenzgründer ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 27.04.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Kontenrahmen SKR 03

### Der Kontenrahmen SKR 03 Ein Kontenrahmen ist ein Organisations- und Gliederungsplan für das Rechnungswesen. Gleichzeitig kann er als Richtlinie für den organisatorischen Aufbau der Buchführung aller Unternehmen in der Branche angesehen werden. Der Aufbau ist daher auf die jeweiligen ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 26.04.2018 Geschätzte Lesezeit: 6 Min.

Betriebsveranstaltung

## Die steuerliche Behandlung von Betriebsveranstaltungen Die nächste Betriebsveranstaltung steht spätestens im November oder Dezember traditionell als Firmen-Weihnachtsfeier auf dem Programm. Bereits bei der Planung drängt sich jedoch die Frage nach der steuerlichen Behandlung auf, da zum ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 24.04.2018 Geschätzte Lesezeit: 5 Min.

Erstattung

## Steuererstattungen Dieses Wort hört jeder Steuerbürger gerne vom Finanzamt: Erstattung. Doch wie kommt es zu einer Erstattung? ## Erstattung bei der Einkommensteuer Arbeitnehmer bezahlen das Jahr Lohnsteuer (sowie Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer), die der Arbeitgeber direkt ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 22.04.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Schuldzinsen - der steuerliche Abzug

## Abzug von betrieblichen Schuldzinsen bei Einzelunternehmen und Personengesellschaften Der Unternehmer kann grundsätzlich sämtliche Aufwendungen die ihm durch den Betrieb seines Unternehmens entstehen auch als Betriebsausgaben absetzen. Dazu gehören auch Schuldzinsen. Die Finanzverwaltung hat ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 21.04.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Ausfuhrlieferung und die Umsatzsteuer

## Ausfuhrlieferung und die Umsatzsteuer In Europa kommen sie kaum noch vor – die Ausfuhrlieferungen. Denn dieses umsatzsteuerliche Konstrukt gibt es nur bei der Beteiligung eines sog. Drittlandes. Und diese Drittländer sind in Europa rar geworden. Ausfuhrlieferungen sind gem. [§ 6 ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 17.04.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Gewerbesteuermessbetrag bei der Gewerbesteuer

## Gewerbesteuermessbetrags Gewerbetreibende und Kapitalgesellschaften müssen sie zahlen: die Gewerbesteuer. Dafür wird bei Gewerbetreibenden und Personengesellschaften das 3,8-fache des Gewerbesteuermessbetrags auf die Einkommensteuer angerechnet. Allerdings maximal die tatsächlich gezahlte ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 14.04.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Umsatzsteuer bei Ärzten

## Umsatzsteuer bei Ärzten Das Umsatzsteuergesetz kennt nur den Unternehmer. Hier wird nicht in Freiberufler und Gewerbetreibende unterteilt, wie es das Einkommensteuergesetz vorsieht. Eine unternehmerische Tätigkeit im Sinne des Umsatzsteuergesetzes ist eine selbstständig ausgeübte, ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 11.04.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Gewinneinkunftsarten

## Gewinneinkunftsarten Das Einkommensteuergesetz benennt die verschiedenen Einkunftsarten. Das sind insgesamt sieben: Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft, Einkünfte aus Gewerbebetrieb, Einkünfte aus selbstständiger Arbeit, Einkünfte aus nicht-selbstständiger Arbeit, Einkünfte aus ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 09.04.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Verkauf einer GmbH

### Verkauf einer GmbH Die GmbH ist eine Kapitalgesellschaft und hat zumindest einen Gesellschafter, der die Anteile an der GmbH hält. Sie kann aber auch aus mehreren Anteilen bestehen. Die Gesellschafter können alle gleiche Teile oder jeder andere Anteile am Stammkapital halten. Hieraus ergibt ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 08.04.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Übergangsgewinn bei Wechsel der Gewinnermittlungsart

## Übergangsgewinn Der Übergangsgewinn, auch Übergabegewinn genannt ist eine steuerliche Kennzahl, die immer dann berechnet werden muss, wenn ein Wechsel in der Gewinnermittlungsart vorgenommen wird. Immer dann, wenn vom Betriebsvermögensvergleich zur Einnahmenüberschussrechnung (oder ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 07.04.2018 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Rückstellungen im Jahresabschluss

## **Jahresabschluss** und **Rückstellung** – Grundsätzliches Im Jahresabschluss sind u.a. Rückstellungen zu bilden für ungewisse Verbindlichkeiten. Das heißt die Verbindlichkeiten sind zum Zeitpunkt der Jahresabschlusserstellung bereits bekannt, allerdings der Höhe nach ungewiss. Durch ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 02.04.2018 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Schenkungssteuer - Besteuerung einer Schenkung

## Schenkungssteuer Die Schenkungssteuer ist im deutschen Recht eng mit der Erbschaftsteuer verknüpft. Beide sind im Erbschafts- und Schenkungssteuergesetz (ErbStG) geregelt. Der Sinn dieses Sachverhaltes erklärt sich daraus, dass die Erbschaftssteuer ansonsten durch eine frühzeitige Schenkung ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 31.03.2018 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Unterschied GmbH und Limited

## Unterschied zwischen einer GmbH und einer Limited Die Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) ist in Deutschland weit verbreitet. Schon lange kann die Gesellschaft durch nur eine Person gegründet werden, dass Stammkapital ist mit 25.000 Euro überschaubar, zumal es grundsätzlich auch ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 30.03.2018 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Landwirtschaft - Besonderheiten bei der Umsatzsteuer

## Land- und Forstwirtschaft - Ein Überblick Das Einkommensteuergesetz unterscheidet in Gewinneinkünfte und in Überschusseinkünfte. Die allseits bekannten Gewinneinkünfte sind die Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit und die Einkünfte aus Gewerbebetrieb. Nicht zu vergessen sind aber ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 28.03.2018 Geschätzte Lesezeit: 1 Min.

Aktivierungsverbot in der Bilanz

## Aktivierungsverbot in der Bilanz Im Bilanzrecht gibt es neben Aktivierungsgeboten und Aktivierungswahlrechten auch ein Aktivierungsverbot. Aktivierungsverbot bedeutet, dass das Wirtschaftsgut oder der Vermögensgegenstand nicht als Aktivposten in der Bilanz des Unternehmens angesetzt werden ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 22.03.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Umsatzsteuer - gleichbedeutend mit Mehrwertsteuer

## Umsatzsteuer Begriffsbestimmung Die Umsatzsteuer zählt zu den indirekten Steuern, da sie nicht vom Verbraucher direkt, sondern auf dem Weg über einen Unternehmer erhoben wird. Diese Steuer wird auch als Mehrwertsteuer bezeichnet. Sie wird in der Regel vom Verkäufer eines Produktes oder einer ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 21.03.2018 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Doppelbesteuerung - Freistellung & Anrechnung

## Doppelbesteuerung Es können bestimmte Konstellationen auftreten, in denen das Einkommen einer steuerpflichtigen Person in mehr als einem Staat der Steuer unterworfen wird. Stimmen dabei sowohl der Steuergegenstand als auch der berücksichtigte Zeitraum exakt überein, so liegt eine ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 17.03.2018 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Umwandlung in eine GmbH

## Umwandlung in eine GmbH Ein Einzelunternehmen kann in eine GmbH umgewandelt werden, wobei es sich juristisch um eine Neugründung handelt. Das bedeutet, der Unternehmer kann allein oder gemeinsam mit anderen Gesellschaftern eine GmbH gründen, sein Einzelunternehmen stilllegen und das Kapital ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 10.03.2018 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Mitgliedsbeitrag in der Steuererklärung

## Mitgliedsbeitrag – steuerliche Auswirkungen Ein Mitgliedsbeitrag wird im Rahmen einer Mitgliedschaft bei einem Verein erhoben. Dabei kann es sich um völlig unterschiedliche Vereine handeln. Es gibt Mitgliedsbeiträge für gemeinnützige Vereine, wie z.B. für den WWF, Greenpeace etc. oder ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 09.03.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Geschäftsführer und Gesellschafter

## Geschäftsführer und Gesellschafter Häufig fallen diese beiden Begiffe im Zusammenhang: Geschäftsführer und Gesellschafter. Es gibt auch Gesellschafter-Geschäftsführer. Aber gibt es die auch getrennt? ## Geschäftsführer Bei einer GmbH (Kapitalgesellschaft) heißt das ausführende ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 08.03.2018 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

verlustvortrag bei Unternehmen

## Verlustvortrag Nicht immer entstehen nur Gewinne, wenn ein Unternehmer sein Gewerbe betreibt oder auch ein Vermieter seine Mietwohnungen vermietet. Es können dabei auch Verluste entstehen.Grundsätzlich können die Verluste einer Einkunftsart mit Gewinnen einer anderen Einkunftsart ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 06.03.2018 Geschätzte Lesezeit: 9 Min.

Einkommensteuererklärung

## Die Einkommensteuererklärung Jeder stöhnt auf, wenn er davon spricht: die Einkommensteuererklärung. Ist denn wirklich jeder betroffen? Muss jeder Steuerbürger in Deutschland eine solche Erklärung erstellen und abgeben? Und muss das ein Steuerberater übernehmen oder kann das der ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 06.03.2018 Geschätzte Lesezeit: 7 Min.

7 Schritte zur digitalen Unternehmens-Buchhaltung

## So verabschieden Sie sich vom nervigem Papierkram In Deutschland setzen immer mehr Unternehmer auf eine digitale Buchhaltung mit digitalisierten und eingescannten Belegen. Auf dem Weg profitieren sie von den vielen Vorteilen einer effizienteren Buchhaltung und sparen sich die altmodische ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 03.03.2018 Geschätzte Lesezeit: 4 Min.

Steuernummer - Privat und für Unternehmen

## Die Steuernummer – was ist das? Die Steuernummer im Video erklärt https://www.youtube-nocookie.com/embed/1MR_qtQgQPs Innerhalb des deutschen Steuerrechts werden sowohl alle natürlichen Personen als auch alle juristischen Personen mit einer zugehörigen Steuernummer erfasst. Sie wird in ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 28.02.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Buchführungspflicht für Unternehmen

## Buchführungspflicht für Unternehmen Das Handelsrecht sieht für Kaufleute (Gewerbetreibende) eine Buchführungspflicht vor. Wer nach dem Handelsgesetz buchführungspflichtig ist, ist es auch nach dem Steuerrecht. Allerdings kann auch eine Buchführungspflicht allein aus dem Steuerrecht ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 24.02.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Arzt - steuerliche Besonderheiten

## Zum Beruf des Arztes Ärzte beschäftigen sich vor allem mit der Vorbeugung, Diagnose und Behandlung von Erkrankungen. Neben dem Hausarzt gibt es sehr viele Fachrichtungen, wie z.B. Allergologen, Augenärzte, Endokrinologen, Hautärzte, Neurologen und Psychiater. Entscheidend für die Ausübung ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 23.02.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Sozialversicherung bzw. Sozialabgaben

## Sozialversicherung bzw. Sozialabgaben Die Arbeitnehmer in Deutschland sind grundsätzlich gesetzlich versichert. Dies gilt für die Kranken-, Pflege-, Arbeitslosen- und Rentenversicherung. Dies gilt für alle Arbeitnehmer die monatlich mehr als 400 Euro verdienen. ## Krankenversicherung Seit ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 18.02.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Hundesteuer seit 1809

## Hundesteuer Mit der Hundesteuer wird die Haltung von Hunden besteuert. Das Einkommen an der Hundesteuer steht der Gemeinde zu, in deren Bereich der Hund gehalten wird. Die Hundesteuer wurde in Deutschland erstmals 1809 als seuchenpolizeiliche Maßnahme eingeführt. Sie sollte die Hundeanzahl ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 17.02.2018 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Umsatzsteuer und Vorsteuerabzug

## Umsatzsteuer und Vorsteuerabzug Vorsteuer wird die Umsatzsteuer genannt, die einem Unternehmer in eingehenden Rechnungen von einem anderen Unternehmer in Rechnung gestellt wird. Die Eingangsleistungen muss er für sein Unternehmen beziehen. In aller Regel können sich Unternehmer, die selbst ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 16.02.2018 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Elektronische Lohnsteuerbescheinigung

## Elektronische Lohnsteuerbescheinigung Am Ende des Jahres muss der Arbeitgeber seinem Arbeitnehmer die Lohneinkünfte sowie die einbehaltenen Steuern (Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer) und Sozialversicherungsabgaben bescheinigen. Diese Lohnsteuerbescheinigung benötigt der ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 13.02.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Arbeitszimmer absetzen bei Freiberuflern

## Arbeitszimmer und Freiberufler – aus steuerlicher Sicht Mit dem Schlagwort „Arbeitszimmer“ ist grundsätzlich das häusliche Arbeitszimmer gemeint. Also ein Raum in der privaten Wohnung oder im privaten Einfamilienhaus, das für berufliche Zwecke genutzt wird. ## Probleme mit dem ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 08.02.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Tantieme bzw. Bonuszahlung

## Tantieme bzw. Bonuszahlung Als Tantieme bezeichnet man variable ergebnisabhängige (Zusatz-) Vergütungen. Meistens werden die Tantiemen an Vorstandsmitglieder von Aktiengesellschaften, Geschäftsführer oder auch leitende Angestellte ausgezahlt. Allerdings werden auch die Beteiligungen von ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 04.02.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Organschaft

## Die Organschaft Die Organschaft ist ein steuerliches Konstrukt. Darunter wird eine Gruppenbesteuerung verstanden. Dabei wird ein bis dahin selbstständig tätige Person (Organgesellschaft) in eine andere selbstständig tätige Person (Organträger) eingegliedert. Dadurch wird ein einheitlicher ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 29.01.2018 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Gewinnfeststellung bei Personengesellschaften

## Gewinnfeststellung – Wozu? Schließen sich mehrere Unternehmer zu einer Personengesellschaft zusammen und erzielen sie dadurch einen gemeinsamen Gewinn, ist eine Gewinnfeststellung durchzuführen. Diese „Einheitliche und gesonderte Feststellung“ ist eine Steuererklärung die jährlich ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 26.01.2018 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Verdeckte Gewinnausschüttung

## Was versteht man unter der Verdeckte Gewinnausschüttung Mit einer Gewinnausschüttung ist grundsätzlich die Verteilung des Gewinns einer Kapitalgesellschaft gemeint. Die Kapitalgesellschaftern versteuern ihre erwirtschafteten Gewinne selbst und die Anteilseigner erhalten dann aus den ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 25.01.2018 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Die 10 größten Fehler bei der Steuererklärung

Die nachfolgenden 10 größten Fehler bei der Steuererklärung stammen von einem erfahrenen, ehemaligen Finanzbeamten. Wir haben ihn gebeten, die häufigsten Fehler der Steuerpflichtigen beim Erstellen der Steuererklärung zu schildern und sich daraus ergebende Anregungen stichwortartig zusammen ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 24.01.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Gewerbesteuer und Körperschaftsteuer

## Gewerbesteuer und Körperschaftsteuer Jede Körperschaft, also z. B. eine GmbH oder ein Verein, muss grundsätzlich Körperschaftsteuer zahlen und kraft Rechtsform auch Gewerbesteuer. Für einige Körperschaften, z. B. gemeinnützige Vereine, gibt es Steuerbefreiungen. Doch eine GmbH, auch wenn ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 23.01.2018 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Steuererklärungen der Freiberufler

## Die Steuererklärungen der Freiberufler Das Einkommensteuergesetz unterscheidet die Gewinneinkünfte in die Gewinneinkünfte der Gewerbetreibenden, also z. B. Handwerker oder Einzelkaufleute, und die der freien Berufe oder der selbstständig Tätigen, also z. B. Ärzte, Rechtsanwälte oder auch ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 22.01.2018 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Innergemeinschaftliche Lieferung

## Innergemeinschaftliche Lieferung Die innergemeinschaftliche Lieferung ist das Pendant zum innergemeinschaftlichen Erwerb (s. Beitrag innergemeinschaftlicher Erwerb). In den 90-er Jahren wurde die umsatzsteuerliche Behandlung des Warenverkehres in der Europäischen Union umgestellt. Die ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 21.01.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Beitragsbemessungsgrenze 2012

## Beitragsbemessungsgrenze 2020 Die Beitragsbemessungsgrenze, für die höchsten Beiträge zur Sozialversicherung erhoben werden, liegt im Jahr 2020 bei 56.250 Euro für die gesetzliche Krankenversicherung, bei 82.800 Euro (West) und 77.400 Euro (Ost) für die gesetzliche Rentenversicherung sowie ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 18.01.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR)

## Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) Wie der Name schon sagt, wird bei der Einnahmen-Überschuss-Rechnung der Überschuss aus den Einnahmen dargestellt. Diese Einnahmen-Überschuss-Rechnung wird auch 4/3-Rechnung genannt. Dies kommt daher, weil die Einnahmen-Überschuss-Rechnung in [§ 4 ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 16.01.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Besteuerungsgrundlage

## Besteuerungsgrundlage Die Ermittlung der Besteuerungsgrundlagen sind abhängig von der jeweiligen Steuerart. In diesem Beitrag soll nur jeweils das Grundsätzliche angesprochen werden. Näheres befindet sich dann in den einzelnen Beiträgen zu den jeweiligen Steuerarten. ## ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 15.01.2018 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Außergewöhnliche Belastungen - die steuerliche Anerkennung

## Außergewöhnliche Belastungen und ihre steuerliche Anerkennung Normalerweise erkennt das Finanzamt nur Aufwendungen an, die mit der Erwirtschaftung von Einkünften zusammenhängen - wie etwa berufsbezogene Ausgaben bei Arbeitnehmern sowie Aufwendungen des Vermieters für die Sanierung / ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 14.01.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Vorsteuerabzug bei der Umsatzsteuer

## Vorsteuerabzug bei der Umsatzsteuer Der Vorsteuerabzug ist einer der zentralen Begriffe im deutschen Umsatzsteuerrecht. Er ist in [§ 15 des UStG](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__15.html) geregelt. Der Vorsteuerabzug beschreibt das Recht eines Unternehmers, die von ihm auf ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 10.01.2018 Geschätzte Lesezeit: 3 Min.

Gemeinnützigkeit bei Vereinen

## Gemeinnützigkeit bei Vereinen Die Gemeinnützigkeit ist in der Abgabenordnung definiert: Ein Verein ist gemeinnützig tätig, wenn er selbstlos die Allgemeinheit auf materiellem, geistigem oder sittlichem Gebiet fördert. Vereine können auch mildtätig oder kirchlich tätig sein, um neben den ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 07.01.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Umsatzsteuer und Vorsteuer – Der Unterschied?

## Umsatzsteuer und Vorsteuer – Der Unterschied? Die Umsatzsteuer wird erhoben auf die Umsätze die ein Unternehmer tätigt. Führt er sie im Rahmen seines Unternehmens gegen Entgelt aus sind sie grundsätzlich umsatzsteuerbar und umsatzsteuerpflichtig. Als Vorsteuer wird die Umsatzsteuer ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 05.01.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Kommanditgesellschaft

## Kommanditgesellschaft Eine Kommanditgesellschaft, kurz KG, verfolgt den Zweck, einen Gewerbebetrieb gemeinsam mit mindestens zwei Gesellschaftern zu betreiben. Die Kommanditgesellschaft gehört zu den Personengesellschaften. Die Besonderheit ist, dass es Vollhafter (Komplementäre) und ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 04.01.2018 Geschätzte Lesezeit: 2 Min.

Partnergesellschaft

## Partnerschaftsgesellschaft Eine Partnerschaftsgesellschaft (PartG) ist den freien Berufen vorbehalten. In dieser Gesellschaft können sich Angehörige der freien Berufe zur Ausübung ihres Berufs zusammenschließen. Sie wird gerne von Rechtsanwälten und von Steuerberatern genutzt. Die ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 03.01.2018 Geschätzte Lesezeit: 8 Min.

GmbH und Körperschaftsteuer

## GmbH und Körperschaftsteuer Eine GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) ist eine Kapitalgesellschaft, die nur beschränkt mit ihrer Stammeinlage bzw. ihrem Gesellschaftsvermögen haftet. Dieses Stammkapital muss mindestens 25.000 Euro betragen. Rechtlich betrachtet ist die GmbH eine ...

Dipl.-Kfm. Christian Gebert, erstellt am 17.06.2016 Geschätzte Lesezeit: 8 Min.

FBA-Lager von Amazon

## FBA: steuerliche Herausforderung für Online-Händler Der Online-Handel boomt. Angetrieben durch die Handelsplattform Amazon können Online-Händler hohe Umsätze erzielen. Dabei können durch den Service *Fulfillment by Amazon (FBA)* – also Warenlagerung, Abwicklung und Versendung durch ...

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